Wat is IRS Publication 519?
IRS-publicatie 519 is de Amerikaanse belastinggids voor vreemdelingen, een document dat de Internal Revenue Service (IRS) publiceert met details over de belastingprocedures voor vreemdelingen, personen die geen burgers van de Verenigde Staten zijn. Niet alle vreemdelingen zijn onderworpen aan Amerikaanse belastingen. Ingezeten vreemdelingen, diegenen die een bepaalde periode in het land hebben verbleven, zijn onderworpen aan belasting op hun wereldwijde inkomen, net zoals burgers. Niet-ingezeten vreemdelingen worden alleen belast op inkomsten die zij binnen de V.S. verdienen, evenals op bepaalde soorten internationale inkomsten.
Key Takeaways
- IRS-publicatie 519 biedt belastinginformatie en begeleiding voor vreemdelingen in de VS.
- De belastingheffing zal afhangen van de vraag of een persoon een ingezeten of niet-ingezeten vreemdeling is, of een dubbele status heeft.
- Niet-ingezetenen kunnen onderworpen zijn aan inkomstenbelasting van zowel de Amerikaanse als de buitenlandse autoriteiten.
- Niet-ingezetenen kunnen onderworpen zijn aan inkomstenbelasting van zowel de Amerikaanse als de buitenlandse autoriteiten.
- S. and foreign authorities.
Understanding IRS Publication 519
Het belangrijkste aspect van IRS Publication 519 is de definitie van de status van een belastingbetaler als ofwel een niet-ingezeten vreemdeling ofwel een ingezeten vreemdeling met behulp van de substantiële aanwezigheidstest of de groene kaart-test, aangezien de toepasselijke belastingregels op die status zijn gebaseerd. Belastingbetalers kunnen ook worden beschouwd als dual-status aliens en moeten ook de belastingstatus van een eventuele echtgenoot bepalen.
De substantiële aanwezigheidstest meet ingezetenschap door fysieke aanwezigheid in de VS. Om aan deze test te voldoen, moet een persoon in de VS verblijven op ten minste:
- 31 dagen gedurende het lopende jaar, en
- 183 dagen gedurende de periode van drie jaar die het lopende jaar en de twee onmiddellijk daaraan voorafgaande jaren omvat, waarbij alle dagen worden meegeteld waarop u in het lopende jaar aanwezig was, een derde van de dagen waarop u in het eerste jaar vóór het lopende jaar aanwezig was, en een zesde van de dagen waarop u in het tweede jaar vóór het lopende jaar aanwezig was.
De groene kaart test stelt dat een persoon een ingezetene is, voor Amerikaanse federale belastingdoeleinden, als hij een Lawful Permanent Resident van de VS is op enig moment gedurende het kalenderjaar. Een persoon wordt een “Lawful Permanent Resident” als hij, volgens de immigratiewetten, het voorrecht heeft gekregen om permanent in de VS te verblijven als immigrant, over het algemeen door de afgifte van een vreemdelingenregistratiekaart, ook bekend als een “groene kaart”, door de Amerikaanse Citizenship and Immigration Services.
Als een individu in hetzelfde jaar zowel als ingezetene en niet-ingezetene kwalificeert, hebben ze wat wordt genoemd een dubbele status. Een gehuwde persoon kan ook de keuze hebben om zijn niet-ingezeten echtgenoot als een ingezeten vreemdeling te behandelen.
Belastingheffing op inkomsten van niet-ingezetenen
Individuen die als niet-ingezeten vreemdelingen worden aangemerkt, zijn over het algemeen onderworpen aan twee verschillende belastingtarieven op hun Amerikaanse inkomen, een voor effectief verbonden inkomen en een voor vast of bepaalbaar, jaarlijks of periodiek (FDAP) inkomen. Effectief verbonden inkomen is inkomen uit de exploitatie van een Amerikaans bedrijf of de verrichting van persoonlijke diensten en wordt belast tegen dezelfde progressieve tarieven als een Amerikaans staatsburger. FDAP wordt beschouwd als passief inkomen en wordt belast tegen een vast tarief van 30%. Niet-ingezeten vreemdelingen moeten belastingaangifte doen met formulier 1040NR.
Voor niet-ingezeten vreemdelingen kunnen belastingverdragen met het buitenland de Amerikaanse belasting op verschillende soorten persoonlijke diensten en andere inkomsten, zoals pensioenen, rente, dividenden, royalty’s en vermogenswinsten verminderen of elimineren.