Gewoonlijk wordt gedacht dat het één grote begroting van het bedrijf is. Dat is echter niet het geval, het is in feite een samenvatting van het divisiebudget en wordt gebruikt als een doorlopend financieel plan. Bovendien omvat het ook de financiële planning, de cash-flow prognose, de gebudgetteerde winst- en verliesrekening, en de balans van uw organisatie. Doorgaans stellen ondernemingen jaarlijks een master budget op.
Het eenjarig budget planningsdocument omvat alle andere budgetten, het valt samen met het fiscale jaar en kan worden opgesplitst in kwartalen en verder, in maanden. Als u besluit dat de masterbegroting een doorlopend document wordt, d.w.z. van jaar tot jaar doorloopt, wordt gewoonlijk een maand aan het eind van de begroting toegevoegd om de planning te vergemakkelijken. Dit wordt continue budgettering genoemd.
Wat is inbegrepen?
Dit hangt af van de omvang van uw bedrijf, maar ongeacht de omvang blijft dit het meest uitgebreide budgetplanningsdocument. Het bevat meestal twee delen; de operationele begroting en de financiële begroting.
De operationele begroting
De operationele begroting toont de inkomsten die worden gegenereerd door de activiteiten van het bedrijf, met inbegrip van inkomsten en uitgaven. Het resultaat is een gebudgetteerde resultatenrekening.
Het is samengesteld uit acht ondersteunende planningsschema’s, ze zijn onderling verbonden en komen samen om de resultatenrekening te ontwikkelen. Het is belangrijk op te merken, het bedrijfsresultaat is niet hetzelfde als het nettoresultaat, om een echt nettoresultaat te krijgen, moet u het financiële budget aftrekken.
De acht ondersteunende schema’s die u moet produceren zijn;
- Verkoopbudget: dit is gebaseerd op de verkoopprognose en kan naar goeddunken van het management worden aangepast.
- Productieschema: je moet het aantal verkopen bepalen dat de onderneming in het komende jaar verwacht te maken, en ze moet begroten hoeveel verkoopeenheden ze moet maken om aan het verkoopbudget en de voorraadvereisten te voldoen.
- Budget voor de aankoop van directe materialen: dit heeft betrekking op de grondstoffen die de onderneming in haar productieproces gebruikt.
- Arbeidsbudget: dit houdt rekening met de handmatige kosten van het werk dat wordt verricht.
- Overheadbudget: dit omvat de vaste en variabele overheadkosten.
- Voorraad gereed product: deze is nodig om de begroting van de kosten van verkochte goederen en de balans in te vullen.
- Begroting van de kosten van verkochte goederen: hiermee kunt u de werkelijke kosten van de door u geproduceerde producten verantwoorden, en een waarde toekennen aan elke eenheid van het product op basis van de grondstoffen, de directe arbeidskosten en de overheadkosten.
- Administratief budget: Het verkoop- en administratiekostenbudget behandelt niet-productiekosten, zoals vracht of voorraden.
De operationele begrotingen worden eerst opgesteld, omdat de informatie daaruit nodig is om de financiële begroting op te stellen.
De financiële begroting
De financiële begroting geeft de in- en uitgaande kasstromen en andere onderdelen van de financiële positie van de onderneming weer. De inkomende en uitgaande kasstromen komen uit de kasbegroting en als zodanig is het resultaat van de financiële begroting de gebudgetteerde balans.
De drie overige budgetten in de financiële begroting zijn;
- Kasbegroting: deze vermeldt de inkomende en uitgaande kasstromen, de verwachte leningen en de verwachte investeringen – op maandelijkse basis. Alle posten die geen kasmiddelen zijn, worden hier buiten beschouwing gelaten.
- Begrote balans: deze geeft de eindsaldi van de actief-, passief- en vermogensrekeningen.
- Budget voor kapitaaluitgaven: dit bevat budgettaire cijfers voor de grote, dure vaste activa voor het bedrijf.
Dit zijn de meest gebruikte budgetten binnen de masterbegroting van een onderneming. Om uw budgetten te beheren moet u een facturerings- en factureringssoftware overwegen die u ook de broodnodige tijd bespaart. Met Holded kunt u uw zakelijke uitgaven en aankopen beheren vanaf elk apparaat, op elk moment.