Vložila Stacey Snyder
Odmítnutí odpovědnosti: Všechny příspěvky na blogu jsou platné k datu zveřejnění.
Možná jste si položili titulní otázku poté, co jste v diskusi související s testováním ADP/ACP slyšeli „QNEC“ nebo „QMAC“.
Nejprve začnu definicí výše uvedených zkratek:
|
QNEC |
Qualified Non-volitelné příspěvky |
ADP |
Skutečné procento odložení | |
|
QMAC |
Kvalifikované příspěvky MAtching | . |
ACP |
Skutečné procento příspěvků |
QNEC a QMAC jsou dostupné korekce, když plán 401(k) neprojde požadovaným testováním ADP/ACP. Testy ADP/ACP omezují rozdíly ve vkladech mezi vysoce odměňovanými zaměstnanci (HCE) a zaměstnanci bez vysokých odměn (NHCE) v rámci plánu tím, že porovnávají průměrné procento odkladu/příspěvku HCE s průměrným procentem odkladu/příspěvku NHCE. Rozdíl mezi oběma testy spočívá v tom, že ADP bere v úvahu příspěvky odváděné zaměstnanci, zatímco ACP se zaměřuje na vyrovnávací příspěvky zaměstnavatele. Pokud se má za to, že plán nevyhověl ani jednomu z těchto testů, musí být provedena náprava:
- vrácením přebytečných vkladů HCE, nebo
- provedením buď QNEC, nebo QMAC (někdy obojí) všem způsobilým NHCE, aby se zvýšilo jejich průměrné procento odložených nebo odpovídajících příspěvků ve srovnání s HCE.
QNEC jsou příspěvky s okamžitým nárokem na odměnu, které sponzor plánu poskytuje na účet účastníka. QNEC se vypočítávají na základě procenta odměny účastníka, které je omezeno na 5 %. Výjimkou je však případ, kdy plán zavedl reprezentativní sazbu příspěvků, což je nejnižší procento z odměny, které může NHCE získat z QNEC. V tomto případě nesmí maximální procento z odměny, které může NHCE obdržet, překročit dvojnásobek sazby reprezentativního příspěvku.
QMAC jsou okamžitě nabyté vyrovnávací příspěvky poskytované zadavatelem plánu, které se vypočítávají na základě procenta z volitelných odpočtů zaměstnance. Podobně jako u QNEC nesmí celková částka, kterou NHCE obdrží z QMAC, překročit: 5 % jejich odměny, dvojnásobek reprezentativní vyrovnávací sazby plánu nebo celkovou částku volitelných odložených příspěvků NHCE.
Oba tyto vyrovnávací příspěvky jsou vždy 100% a řídí se stejnými požadavky na rozdělení jako odložené příspěvky zaměstnanců. Tyto příspěvky musí být provedeny do posledního dne roku plánu následujícího po neúspěšném testování ADP/ACP a nelze je hradit z propadlých částek. Obecně se s příspěvky QNEC zachází jako se zaměstnaneckými příspěvky a používají se ke splnění požadavků na testování ADP, zatímco příspěvky QMAC se používají ke splnění požadavků na testování ACP. QNEC však mohou být použity i pro splnění testu ACP a QMAC mohou být použity pro splnění testu ADP, pokud nejsou v obou testech použity stejné příspěvky.
Jste stále zmateni? Existuje řešení! Implementací funkce plánu „bezpečný přístav“ do plánu 401(k), jak je vysvětleno v knize K.I.S.S.: Keep It Simple and Straightforward with Safe Harbor Plan Designs, se může plán zcela vyhnout testování ADP/ACP a vy už nikdy nebudete muset přemýšlet, co to sakra je QNEC!
Foto: Horia Varlan (Licence)
.