Posted by Stacey Snyder
Disclaimer: Minden blogbejegyzés a közzététel időpontjában érvényes.
Elképzelhető, hogy feltette már magának a címben szereplő kérdést, miután az ADP/ACP teszteléssel kapcsolatos vitában meghallotta a “QNEC” vagy a “QMAC” kifejezést.
Először is a fent említett rövidítések meghatározásával kezdem:
|
QNEC |
Qualified Non-Elective Contributions |
ADP |
Actual Deferral Percentage | |
|
QMAC |
Qualified MAtching Contributions |
ACP |
Tényleges hozzájárulási százalék |
QNEC és QMAC rendelkezésre álló korrekciók, ha egy 401(k) program nem teljesíti az előírt ADP/ACP tesztelést. Az ADP/ACP tesztek korlátozzák a magasan kompenzált alkalmazottak (HCE) és a nem magasan kompenzált alkalmazottak (NHCE) közötti befizetések közötti egyenlőtlenségeket egy programon belül, azáltal, hogy összehasonlítják a HCE-k átlagos befizetési/befizetési százalékát az NHCE-k átlagos befizetési/befizetési százalékával. A két teszt közötti különbség az, hogy az ADP a munkavállaló befizetéseit veszi figyelembe, míg az ACP a munkáltatói kiegészítő hozzájárulásokra összpontosít. Ha úgy ítélik meg, hogy a program megbukott e tesztek valamelyikén, korrekciót kell végrehajtani:
- a többlet befizetések visszautalása a HCE-knek, vagy
- vagy QNEC vagy QMAC (néha mindkettő) nyújtása az összes jogosult NHCE-nek annak érdekében, hogy a HCE-khez képest növeljék átlagos százalékos befizetési vagy hozzájárulási arányukat.
A QNEC-ek a program szponzora által a résztvevő számlájára tett, azonnal megszolgált hozzájárulások. A QNEC-ket a résztvevő javadalmazásának egy százalékos aránya alapján számítják ki, amely legfeljebb 5% lehet. Kivételt képez azonban, ha a program reprezentatív hozzájárulási arányt vezetett be, amely az NHCE által a QNEC-ből kapható kompenzáció legalacsonyabb százalékos aránya. Ebben az esetben a kompenzáció maximális százalékos aránya, amelyet az NHCE kaphat, nem haladhatja meg a reprezentatív hozzájárulási ráta kétszeresét.
A QMAC-k a program szponzora által nyújtott, azonnal megszolgált, a munkavállaló választott halasztásának százalékos aránya alapján kiszámított megfelelő hozzájárulások. A QNEC-ekhez hasonlóan az NHCE által a QMAC-ból kapott teljes összeg nem haladhatja meg: a javadalmazásuk 5%-át, a tervek reprezentatív megfelelési arányának kétszeresét, vagy az NHCE választható befizetéseinek teljes összegét.
Egyik korrekciós hozzájárulás mindig 100%-ban megszolgálható, és ugyanazokat a felosztási követelményeket követi, mint a munkavállalói befizetések. A hozzájárulásokat az ADP/ACP tesztelési hibát követő programév utolsó napjáig kell teljesíteni, és nem lehet elvesztéssel fizetni. Általában a QNEC-eket munkavállalói befizetésekként kezelik, és az ADP tesztelési követelmények teljesítésére használják, míg a QMAC-okat az ACP követelmények teljesítésére használják. A QNEC-ek azonban felhasználhatók az ACP-teszt teljesítésére is, és a QMAC-ok felhasználhatók az ADP-teszt teljesítésére is, mindaddig, amíg nem ugyanazokat a hozzájárulásokat használják mindkét tesztben.
Még mindig zavaros? Van megoldás! A K.I.S.S.: Keep It Simple and Straightforward with Safe Harbor Plan Designs című könyvben leírtaknak megfelelően a 401(k) tervben a “biztonságos kikötő” tervfunkció bevezetésével a terv teljesen elkerülheti az ADP/ACP tesztelést, és soha többé nem kell azon gondolkodnia, hogy mi a fene az a QNEC!
Fotó: Horia Varlan (licenc)