Tato možnost plánování majetku nabízí flexibilitu při rozdělování majetku a zároveň maximalizaci daňových úspor.
- Trust QTIP slouží manželským párům jako „křišťálová koule“ pro nejistou budoucnost.
- Svěřenský fond QTIP je manželský svěřenský fond navržený tak, aby po vaší smrti zajistil vašeho manžela/manželku a zároveň chránil váš majetek pro budoucí generace.
- Svěřenský fond QTIP také nabízí flexibilitu vašemu vykonavateli při maximalizaci úspor na federální dani z nemovitosti.
Předvídat, kolik bude mít člověk po své smrti a kolik bude podléhat federální dani z nemovitosti, je nesmírně obtížné. K tomu se přidává nejistota samotného života – který z manželů přežije toho druhého, zda se znovu ožení a další zásadní životní otázky.
Z těchto důvodů je důležité sestavit majetkový plán, který nejen podporuje flexibilitu při rozdělování majetku, ale který také maximalizuje nejlepší daňové výhody. Jednou z atraktivnějších možností, kterou mnoho manželských párů začleňuje do svých majetkových plánů, je použití svěřenského fondu QTIP. Může to znít jako kus vaty, ale jeho pravý název je mnohem odvážnější – Qualified Terminable Interest Property trust. QTIP trust slouží jako „křišťálová koule“ pro nejistotu budoucnosti při plánování manželského svěřenského fondu. Nejenže zajišťuje pozůstalého manžela/manželku a další blízké po vaší smrti, ale také nabízí flexibilitu vašemu Exekutorovi při maximalizaci úspor na federální dani z nemovitosti.
Jak funguje svěřenský fond QTIP?
V nejzákladnější podobě je svěřenský fond QTIP v podstatě uspořádání svěřenského fondu A/B, které je restriktivnější než typický manželský svěřenský fond. Ve většině uspořádání A/B svěřenského fondu je manželská část neboli část A svěřenského fondu plně přístupná pozůstalému manželovi. Naproti tomu svěřenský fond QTIP poskytuje pozůstalému manželovi omezený přístup ke svěřenskému majetku. Ačkoli váš manžel může ze svěřenského fondu pobírat příjem, nemůže rozhodovat o konečném nakládání se svěřenským majetkem a nemůže si ze svěřenského fondu vybrat jistinu. Svěřenský fond QTIP však může být sepsán tak, aby pozůstalému manželovi/manželce poskytoval vyšší z těchto částek: 5 000 USD nebo 5 % majetku ve svěřenském fondu ročně, pokud si to přejete. Po smrti pozůstalého manžela/manželky se svěřenský fond rozdělí podle vašich konečných specifikací.
Svěřenský fond QTIP nemá nárok na odpočet daně z pozůstalosti podle tradičních daňových pravidel vzhledem ke své omezující povaze. Daňový zákoník však nyní umožňuje vašemu vykonavateli uplatnit odpočet z manželského majetku u částek převedených do svěřenského fondu QTIP tím, že provede volbu v přiznání k dani z pozůstalosti.
Proč založit svěřenský fond QTIP?
Existují dva hlavní důvody, proč by se sezdaná osoba měla rozhodnout založit svěřenský fond QTIP. Za prvé, může být nejasné, jaká bude vaše situace v oblasti daně z nemovitosti v době, kdy bude svěřenský fond vytvořen. Může být rozumné poskytnout vašemu vykonavateli flexibilitu, aby se mohl rozhodnout mezi uplatněním odpočtu z manželského majetku pro částky převedené do QTIP nebo se tohoto odpočtu vzdát. To umožní Vašemu Exekutorovi minimalizovat celkovou daň z pozůstalosti placenou oběma manželi dohromady tím, že se rozhodne odložit daň z části, ale ne z celého majetku převedeného ve svěřenském fondu na jednoho z manželů. Jinými slovy, Váš Exekutor může zvolit způsob zdanění majetku ve svěřenském fondu QTIP tak, aby odrážel změny v platných daňových zákonech nebo změny v hodnotě Vašeho majetku od doby, kdy jste naposledy sepsali závěť. To může být výhodné také v případě, že váš pozůstalý manžel již má významný osobní majetek. V takovém případě může váš vykonavatel využít odstupňovaných daňových pásem v zákoně o dani z nemovitostí pro vás oba, což zase sníží celkovou daň placenou mezi oběma manželi.
Druhým, a možná závažnějším důvodem je, že možná budete chtít využít manželského odpočtu za převody provedené ve prospěch vašeho manžela/manželky ve svěřenském fondu, a přitom chcete omezit jeho/její moc nebo vlastnická práva k majetku ve svěřenském fondu. Omezující ustanovení o vlastnictví svěřenského fondu QTIP jsou zvláště užitečná pro druhé manželství, protože můžete chtít zajistit, aby částky držené ve svěřenském fondu nakonec přešly na vaše děti nebo rodinu, a nikoli na děti nebo rodinu vašeho druhého manžela.
Ačkoli je svěřenský fond QTIP ze své podstaty složitý, je považován za důležitou součást každého majetkového plánu, kde je vaším hlavním cílem flexibilita, pokud jde o načasování plateb daně z nemovitosti, a jistota, že majetek nakonec přejde na vaši rodinu.
Tento článek má pouze informativní charakter a není určen jako nabídka nebo výzva k prodeji jakéhokoli finančního produktu nebo služby. Není určen k poskytování finančního, daňového, právního, investičního, účetního ani jiného odborného poradenství, protože takové poradenství vždy vyžaduje zvážení individuálních okolností. V případě potřeby odborného poradenství je třeba vyhledat služby profesionálního poradce.
Kontaktujte odborníka