Deze estate planning-optie biedt flexibiliteit in de toewijzing van uw nalatenschap, terwijl uw belastingbesparende voordelen worden gemaximaliseerd.
- Een QTIP-trust dient als een “kristallen bol” voor de onzekerheid van de toekomst voor gehuwde paren.
- Een QTIP-trust is een huwelijkse trust die is ontworpen om na uw overlijden voor uw echtgenoot te zorgen en tegelijkertijd uw vermogen voor toekomstige generaties te beschermen.
- De QTIP-trust biedt ook flexibiliteit aan uw executeur bij het maximaliseren van uw federale successiebelastingbesparingen.
Het voorspellen van hoeveel een persoon bij zijn of haar overlijden zal hebben en hoeveel zal worden onderworpen aan federale successiebelasting is uiterst moeilijk. Daarbij komt nog de onzekerheid van het leven zelf – welke echtgenoot zal de ander overleven, zal hij of zij hertrouwen, en andere belangrijke levensvraagstukken.
Om deze redenen is het belangrijk om een nalatenschapsplan op te stellen dat niet alleen flexibiliteit bevordert bij de toewijzing van uw nalatenschap, maar dat ook de beste belastingvoordelen maximaliseert. Een van de aantrekkelijkere opties die veel gehuwde paren in hun boedelplannen opnemen, is het gebruik van een QTIP-trust. Het klinkt misschien als een stuk katoen, maar de echte naam is veel meer afschrikwekkende- de Qualified Terminable Interest Property trust. De QTIP trust dient als een “kristallen bol” voor de onzekerheid van de toekomst in de huwelijkse trust planning. Niet alleen voorziet het in uw overlevende echtgenoot en andere geliefden na uw overlijden, maar het biedt ook flexibiliteit aan uw executeur bij het maximaliseren van uw federale successiebelastingbesparingen.
Hoe werkt een QTIP-trust?
In zijn meest elementaire vorm is een QTIP-trust in wezen een A/B-trustregeling die restrictiever is dan een typische huwelijkse trust. In de meeste A/B-trustregelingen is het huwelijkse, of A-gedeelte van de trust, volledig toegankelijk voor de langstlevende echtgenoot. Omgekeerd biedt een QTIP-trust de langstlevende echtgenoot beperkte toegang tot de activa van de trust. Hoewel uw echtgenoot inkomsten uit de trust kan ontvangen, kan hij of zij niet beslissen over de uiteindelijke bestemming van de activa van de trust en kan hij of zij de hoofdsom niet aan de trust onttrekken. De QTIP-trust kan echter zo worden geschreven dat hij of zij jaarlijks $5.000 of 5% van de activa van de trust aan uw langstlevende echtgenoot verstrekt, als u dat wenst. Bij het overlijden van uw langstlevende echtgenoot, wordt de trust verdeeld volgens uw uiteindelijke specificaties.
Een QTIP-trust komt niet in aanmerking voor de successierechtenaftrek onder de traditionele belastingregels vanwege het beperkende karakter. De belastingcode staat nu echter toe dat uw executeur de echtelijke aftrek claimt voor bedragen die zijn overgedragen aan een QTIP-trust door een verkiezing te maken op uw estate belastingaangifte.
Waarom een QTIP-trust oprichten?
Er zijn twee belangrijke redenen waarom een gehuwd individu ervoor zou kiezen om een QTIP-trust op te richten. Ten eerste kan het onduidelijk zijn wat uw successierechten zullen zijn op het moment dat de trust in werking wordt gesteld. Het kan verstandig zijn om uw executeur de flexibiliteit te bieden om te kiezen tussen het claimen van een huwelijksaftrek voor de bedragen die worden overgedragen aan de QTIP of het afzien van die aftrek. Hierdoor kan uw executeur de totale successierechten die door de twee echtgenoten samen worden betaald, minimaliseren door te kiezen voor uitstel van de belasting op sommige, maar niet alle, vermogensbestanddelen die in een trust aan een echtgenoot worden overgedragen. Met andere woorden, uw executeur kan de fiscale behandeling van de QTIP-trust afstemmen op wijzigingen in de toepasselijke belastingwetgeving of wijzigingen in de waarde van uw vermogen sinds u uw laatste testament hebt opgesteld. Het kan ook voordelig zijn als uw langstlevende echtgenoot al een aanzienlijk persoonlijk vermogen heeft. In dat geval kan uw executeur profiteren van de progressieve belastingschijven in de wet op de successierechten voor u beiden, waardoor de totale belasting die door beide echtgenoten wordt betaald, wordt verlaagd.
De andere, en misschien meer dwingende reden, is dat u misschien wilt profiteren van de huwelijksaftrek voor overdrachten aan uw echtgenoot in de trust, maar toch de macht of eigendomsrechten wilt beperken die hij of zij heeft over de trustactiva. De beperkende eigendomsbepalingen van een QTIP-trust zijn met name nuttig voor tweede huwelijken, omdat u ervoor wilt zorgen dat de bedragen die in de trust worden gehouden, uiteindelijk naar uw kinderen of familie gaan en niet naar de kinderen of familie van uw tweede echtgenoot.
Hoewel complex van aard, wordt een QTIP-trust beschouwd als een belangrijk onderdeel van elk estate plan waar flexibiliteit met betrekking tot de timing van estate belastingbetalingen en de zekerheid dat activa uiteindelijk naar uw familie zullen gaan, uw primaire doelstellingen zijn.
Dit artikel is alleen voor informatieve doeleinden en is niet bedoeld als een aanbod of een verzoek voor de verkoop van een financieel product of een financiële dienst. Het is niet ontworpen of bedoeld om financieel, fiscaal, juridisch, beleggings-, boekhoudkundig of ander professioneel advies te verstrekken, aangezien dergelijk advies altijd de overweging van individuele omstandigheden vereist. Indien professioneel advies nodig is, moet een beroep worden gedaan op de diensten van een professionele adviseur.
Neem contact op met een deskundige