Esta opción de planificación patrimonial ofrece flexibilidad en la asignación de sus bienes patrimoniales a la vez que maximiza sus beneficios de ahorro fiscal.
- Un fideicomiso QTIP sirve como una «bola de cristal» para la incertidumbre del futuro de las parejas casadas.
- Un fideicomiso QTIP es un fideicomiso matrimonial diseñado para proporcionar a su cónyuge después de su muerte, mientras que la protección de sus activos para las generaciones futuras.
- El fideicomiso QTIP también ofrece flexibilidad a su ejecutor en la maximización de sus ahorros de impuestos federales sobre el patrimonio.
Predecir cuánto una persona tendrá en su muerte y cuánto estará sujeto a impuestos federales sobre el patrimonio es extremadamente difícil. A esto hay que añadir la incertidumbre de la vida misma: qué cónyuge sobrevivirá al otro, si se volverá a casar y otras cuestiones importantes de la vida.
Por estas razones, es importante establecer un plan de sucesión que no sólo promueva la flexibilidad en la asignación de su patrimonio, sino que también maximice las mejores ventajas fiscales. Una de las opciones más atractivas que muchos matrimonios incorporan a sus planes sucesorios es el uso de un fideicomiso QTIP. Puede sonar como un trozo de algodón, pero su verdadero nombre es mucho más desalentador: el fideicomiso Qualified Terminable Interest Property. El fideicomiso QTIP sirve como una «bola de cristal» para la incertidumbre del futuro en la planificación del fideicomiso matrimonial. No sólo proporciona a su cónyuge superviviente y otros seres queridos después de su muerte, sino que también ofrece flexibilidad a su albacea para maximizar sus ahorros en el impuesto federal sobre el patrimonio.
¿Cómo funciona un fideicomiso QTIP?
En su forma más básica, un fideicomiso QTIP es esencialmente un acuerdo de fideicomiso A/B que es más restrictivo que un fideicomiso matrimonial típico. En la mayoría de los acuerdos de fideicomiso A/B, la parte marital, o A del fideicomiso, es totalmente accesible para el cónyuge superviviente. Por el contrario, un fideicomiso QTIP proporciona un acceso limitado a los activos del fideicomiso para el cónyuge superviviente. Aunque su cónyuge puede recibir ingresos del fideicomiso, no puede decidir sobre la disposición final de los activos del fideicomiso y no puede retirar el capital del fideicomiso. No obstante, el fideicomiso QTIP puede redactarse de forma que proporcione anualmente a su cónyuge superviviente la mayor cantidad de 5.000 dólares o el 5% de los activos del fideicomiso, si así lo desea. A la muerte de su cónyuge superviviente, el fideicomiso se distribuye de acuerdo con sus especificaciones finales.
Un fideicomiso QTIP no tiene derecho a la deducción matrimonial del impuesto sobre el patrimonio bajo las normas fiscales tradicionales debido a su naturaleza restrictiva. Sin embargo, el código fiscal permite ahora a su albacea reclamar la deducción matrimonial por las cantidades transferidas a un fideicomiso QTIP haciendo una elección en su declaración de impuestos sobre el patrimonio.
¿Por qué establecer un fideicomiso QTIP?
Hay dos razones principales por las que un individuo casado elegiría establecer un fideicomiso QTIP. En primer lugar, puede que no esté claro cuál será la situación fiscal de su patrimonio en el momento en que se ponga en marcha el fideicomiso. Puede ser prudente proporcionar flexibilidad para que su albacea pueda elegir entre reclamar una deducción matrimonial por las cantidades transferidas al QTIP o renunciar a esa deducción. Esto permitirá a su albacea minimizar el impuesto total sobre el patrimonio pagado por los dos cónyuges combinados, eligiendo diferir el impuesto sobre algunos, pero no todos, los activos transferidos en fideicomiso a un cónyuge. En otras palabras, su albacea puede elegir el tratamiento del impuesto sobre el patrimonio del fideicomiso QTIP para reflejar los cambios en las leyes fiscales aplicables o los cambios en el valor de sus activos desde la última vez que hizo su testamento. También puede ser beneficioso si su cónyuge superviviente ya tiene un patrimonio personal importante. En ese caso, su albacea puede aprovechar los tramos impositivos graduales de la ley del impuesto sobre el patrimonio para ambos, reduciendo a su vez el impuesto total pagado entre ambos cónyuges.
La otra razón, y quizás la más convincente, es que usted puede querer aprovechar la deducción matrimonial para las transferencias hechas a su cónyuge en el fideicomiso y a la vez querer limitar el poder o los derechos de propiedad que él o ella tiene sobre los activos del fideicomiso. Las disposiciones restrictivas de propiedad de un fideicomiso QTIP son particularmente útiles para los segundos matrimonios, ya que puede querer asegurarse de que las cantidades mantenidas en el fideicomiso pasarán en última instancia a sus hijos o familiares y no a los hijos o familiares de su segundo cónyuge.
Aunque de naturaleza compleja, un fideicomiso QTIP se considera un componente importante de cualquier plan de sucesión en el que la flexibilidad con respecto al calendario de pagos del impuesto sobre el patrimonio y la garantía de que los activos pasarán en última instancia a su familia son sus objetivos principales.
Este artículo tiene únicamente fines informativos y no pretende ser una oferta o solicitud de venta de ningún producto o servicio financiero. No está diseñado ni pretende proporcionar asesoramiento financiero, fiscal, jurídico, de inversión, contable o de otro tipo, ya que dicho asesoramiento siempre requiere la consideración de las circunstancias individuales. Si se necesita asesoramiento profesional, deben buscarse los servicios de un asesor profesional.
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