Posted by Stacey Snyder
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Es posible que se haya hecho la pregunta del título después de escuchar «QNEC» o «QMAC» en una discusión relacionada con las pruebas de ADP/ACP.
Empezaré por definir los acrónimos mencionados anteriormente:
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QNEC |
Calificadas noElectivas |
ADP |
Porcentaje real de aplazamiento | |
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QMAC |
Contribuciones cualificadas de aplazamiento |
ACP |
Porcentaje de contribución real |
Las QNEC y QMAC son correcciones disponibles cuando un plan 401(k) no supera las pruebas requeridas de ADP/ACP. Las pruebas ADP/ACP limitan la disparidad de depósitos entre los empleados altamente remunerados (HCE) y los empleados no altamente remunerados (NHCE) dentro de un plan, comparando el porcentaje medio de aplazamiento/contribución de los HCE con el porcentaje medio de aplazamiento/contribución de los NHCE. La diferencia entre las dos pruebas es que la PPA tiene en cuenta los aplazamientos del empleado, mientras que la PCA se centra en las aportaciones de contrapartida del empresario. Si se considera que el plan no ha superado alguna de estas pruebas, se debe realizar una corrección mediante:
- la devolución de los depósitos excedentes a los HCE, o
- la realización de un QNEC o un QMAC (a veces ambos) a todos los NHCE elegibles, con el fin de aumentar su porcentaje medio de aplazamientos o aportaciones de contrapartida en comparación con los HCE.
Las QNECs son contribuciones de adquisición inmediata realizadas por el patrocinador del plan a la cuenta de un participante. Las QNEC se calculan sobre la base de un porcentaje de la remuneración del partícipe, que está limitado al 5%. Sin embargo, una excepción es si el plan ha implementado un porcentaje de contribución representativo, que es el porcentaje más bajo de la remuneración que la NHCE puede recibir de una QNEC. En este caso, el porcentaje máximo de remuneración que puede recibir la NHCE no puede exceder dos veces el porcentaje de contribución representativa.
Las QMAC son contribuciones de contrapartida de adquisición inmediata realizadas por el patrocinador del plan, calculadas sobre la base de un porcentaje del aplazamiento electivo del empleado. Al igual que los QNEC, el importe total que la NHCE recibe del QMAC no puede superar El 5% de su retribución, el doble de la tasa de aportación representativa del plan o el importe total de los aplazamientos optativos de la NHCE.
Ambos aportes correctivos son siempre 100% devengados y siguen los mismos requisitos de distribución que los aplazamientos de los empleados. Las aportaciones deben realizarse antes del último día del año del plan siguiente al fallo de la prueba ADP/ACP, y no pueden pagarse con pérdidas. Por lo general, los QNEC se tratan como aportes de los empleados y se utilizan para satisfacer los requisitos de las pruebas ADP, mientras que los QMAC se utilizan para satisfacer los requisitos ACP. Sin embargo, los QNEC pueden utilizarse para satisfacer también la prueba ACP y los QMAC pueden utilizarse para satisfacer la prueba ADP, siempre que no se utilicen las mismas contribuciones en ambas pruebas.
¿Sigue confundido? Hay una solución. Al implementar una característica de plan de puerto seguro en un plan 401(k), como se explica en K.I.S.S.: Keep It Simple and Straightforward with Safe Harbor Plan Designs, el plan puede evitar la prueba ADP/ACP por completo, y usted nunca tendrá que preguntarse qué diablos es un QNEC, nunca más!
Foto de Horia Varlan (Licencia)