Ez a vagyontervezési lehetőség rugalmasságot kínál a hagyatéki vagyon elosztásában, miközben maximalizálja az adómegtakarítási előnyöket.
- A QTIP Trust olyan, mint egy “kristálygömb” a házaspárok jövőjének bizonytalanságára.
- A QTIP-tröszt egy olyan házassági tröszt, amelyet úgy terveztek, hogy az Ön halála után gondoskodjon házastársáról, miközben megvédi vagyonát a jövő generációi számára.
- A QTIP-tröszt rugalmasságot is nyújt a végrehajtójának a szövetségi hagyatéki adómegtakarítás maximalizálásában.
Nagyon nehéz megjósolni, hogy egy személynek mennyi lesz a halálakor és mennyi lesz a szövetségi hagyatéki adó tárgya. Ehhez jön még maga az élet bizonytalansága – melyik házastárs fogja túlélni a másikat, fog-e újraházasodni, és egyéb fontos életkérdések.
Ezek miatt fontos olyan hagyatéki tervet készíteni, amely nemcsak a hagyatéki vagyon felosztásának rugalmasságát segíti elő, hanem a legjobb adózási előnyöket is maximalizálja. Az egyik vonzóbb lehetőség, amelyet sok házaspár beépít a hagyatéki tervébe, a QTIP-tröszt alkalmazása. Lehet, hogy úgy hangzik, mint egy darab pamut, de a valódi neve sokkal ijesztőbb – a Qualified Terminable Interest Property trust. A QTIP-tröszt úgy szolgál, mint egy “kristálygömb” a jövő bizonytalanságára a házassági tröszttervezésben. Nemcsak az Ön halála után gondoskodik a túlélő házastársáról és más szeretteiről, hanem rugalmasságot is kínál a végrehajtójának a szövetségi hagyatéki adómegtakarítás maximalizálásában.
Hogyan működik a QTIP trust?
A legegyszerűbb formájában a QTIP trust lényegében egy A/B trust-megállapodás, amely korlátozottabb, mint egy tipikus házassági trust. A legtöbb A/B trösztmegállapodásban a tröszt házassági vagy A-részéhez a túlélő házastárs teljes mértékben hozzáférhet. Ezzel szemben a QTIP tröszt korlátozott hozzáférést biztosít a tröszt vagyonához a túlélő házastárs számára. Bár a házastárs jövedelemhez juthat a trösztből, nem dönthet a tröszt vagyonának végső elidegenítéséről, és nem veheti ki a tőkét a trösztből. A QTIP-tröszt azonban úgy is megírható, hogy kívánsága szerint évente a nagyobbik összeg, azaz 5000 USD vagy a trösztvagyon 5%-a álljon túlélő házastársa rendelkezésére. Túlélő házastársa halálakor a bizalmi vagyon az Ön végső előírásai szerint kerül felosztásra.
A QTIP-tröszt korlátozó jellege miatt a hagyományos adószabályok szerint nem jogosult a hagyatéki adóból való házastársi levonásra. Az adótörvénykönyv azonban most lehetővé teszi a végrehajtó számára, hogy a hagyatéki adóbevallásban történő választással a QTIP-trösztbe átutalt összegek után igényelje a házassági levonást.
Miért hoz létre QTIP-trösztöt?
Két fő oka van annak, hogy egy házas magánszemély miért választja a QTIP-tröszt létrehozását. Először is, nem lehet egyértelmű, hogy milyen lesz a hagyatéki adó helyzete a tröszt életbe léptetésének időpontjában. Bölcs dolog lehet rugalmasságot biztosítani a végrehajtó számára, hogy választhasson a házassági levonás igénybevétele között a QTIP-be átutalt összegek tekintetében, vagy lemondjon erről a levonásról. Ez lehetővé teszi a végrehajtó számára, hogy minimalizálja a két házastárs által együttesen fizetett teljes hagyatéki adót azáltal, hogy az egyik házastársnak bizalmi vagyonkezelőként átadott eszközök egy része, de nem az összes eszköz után fizetendő adó elhalasztását választja. Más szóval, a végrehajtó úgy választhatja meg a QTIP-tröszt hagyatéki adóztatását, hogy az tükrözze az alkalmazandó adótörvények változásait vagy a vagyontárgyak értékében a legutóbbi végrendelete óta bekövetkezett változásokat. Ez akkor is előnyös lehet, ha túlélő házastársa már jelentős személyes vagyonnal rendelkezik. Ebben az esetben az Ön végrehajtója kihasználhatja a hagyatéki adótörvényben mindkettőjükre vonatkozó fokozatos adókulcsokat, ami viszont csökkenti a két házastárs között fizetett teljes adót.
A másik, és talán még kényszerítőbb ok az, hogy Ön esetleg szeretné kihasználni a házastársi levonást a házastársának bizalmi vagyonkezelésben történő átruházások esetében, ugyanakkor korlátozni szeretné a bizalmi vagyon feletti hatalmát vagy tulajdonjogát. A QTIP-tröszt korlátozó tulajdonjogi rendelkezései különösen hasznosak második házasság esetén, mivel Ön biztosítani szeretné, hogy a trösztben tartott összegek végső soron az Ön gyermekei vagy családja, és ne a második házastársa gyermekei vagy családja tulajdonába kerüljenek.
A QTIP tröszt – bár összetett jellegű – minden olyan hagyatéki terv fontos elemének tekinthető, ahol a hagyatéki adófizetések időzítésével kapcsolatos rugalmasság és annak biztosítása, hogy a vagyon végül a családjára szálljon, az Ön elsődleges célja.
A cikk kizárólag tájékoztató jellegű, és nem minősül pénzügyi termék vagy szolgáltatás értékesítésére irányuló ajánlatnak vagy felkérésnek. Nem célja vagy célja, hogy pénzügyi, adózási, jogi, befektetési, számviteli vagy egyéb szakmai tanácsadást nyújtson, mivel az ilyen tanácsadás mindig az egyéni körülmények figyelembevételét igényli. Ha szakmai tanácsadásra van szükség, szakmai tanácsadó szolgáltatásait kell igénybe venni.
Kapcsolatfelvétel egy szakértővel