Ta opcja planowania majątku oferuje elastyczność w alokacji majątku przy jednoczesnej maksymalizacji oszczędności podatkowych.
- Typ QTIP służy jak „kryształowa kula” dla niepewnej przyszłości dla małżeństw.
- A QTIP trust jest małżeńskim trustem zaprojektowanym, aby zapewnić małżonkowi po twojej śmierci, jednocześnie chroniąc twój majątek dla przyszłych pokoleń.
- Typ QTIP trust oferuje również elastyczność twojemu wykonawcy w maksymalizacji oszczędności z tytułu federalnego podatku od nieruchomości.
Przewidywanie, ile dana osoba będzie miała w chwili śmierci i ile będzie podlegało federalnemu podatkowi od nieruchomości jest niezwykle trudne. Do tego dochodzi niepewność samego życia – który z małżonków przeżyje drugiego, czy wyjdzie ponownie za mąż i inne ważne kwestie życiowe.
Z tych powodów ważne jest, aby stworzyć plan nieruchomości, który nie tylko promuje elastyczność w alokacji majątku, ale który maksymalizuje najlepsze korzyści podatkowe, jak również. Jedną z bardziej atrakcyjnych opcji, którą wiele małżeństw włącza do swoich planów majątkowych, jest wykorzystanie trustu QTIP. Może to brzmieć jak kawałek bawełny, ale jego prawdziwa nazwa jest o wiele bardziej zniechęcająca – Qualified Terminable Interest Property trust. QTIP trust służy jak „kryształowa kula” dla niepewnej przyszłości w planowaniu małżeńskiego trustu. Nie tylko zapewnia on twojemu współmałżonkowi i innym bliskim po twojej śmierci, ale również oferuje elastyczność twojemu wykonawcy w maksymalizacji oszczędności z tytułu federalnego podatku od nieruchomości.
Jak działa trust QTIP?
W swojej najbardziej podstawowej formie, trust QTIP jest zasadniczo umową A/B trustu, która jest bardziej restrykcyjna niż typowy trust małżeński. W większości umów A/B trustu, część małżeńska, czyli część A trustu, jest w pełni dostępna dla żyjącego małżonka. I odwrotnie, trust QTIP zapewnia małżonkowi pozostającemu przy życiu ograniczony dostęp do aktywów trustu. Chociaż twój współmałżonek może otrzymywać dochody z trustu, nie może decydować o ostatecznym rozdysponowaniu aktywów trustu i nie może wypłacić kapitału z trustu. Jednakże, fundusz QTIP może być napisany w taki sposób, aby co roku przekazywać pozostałemu przy życiu małżonkowi kwotę 5 000 dolarów lub 5% aktywów funduszu, w zależności od tego, która z nich jest większa. Po śmierci współmałżonka, który pozostał przy życiu, majątek trustu jest rozdzielany zgodnie z twoimi ostatecznymi zaleceniami.
A QTIP trust nie kwalifikuje się do odliczenia podatku małżeńskiego od majątku zgodnie z tradycyjnymi zasadami podatkowymi ze względu na jego restrykcyjną naturę. Jednakże, kodeks podatkowy pozwala teraz twojemu wykonawcy ubiegać się o odliczenie małżeńskie dla kwot przekazanych do funduszu QTIP poprzez dokonanie wyboru na twoim zeznaniu podatkowym.
Dlaczego warto założyć fundusz QTIP?
Istnieją dwa główne powody, dla których osoba pozostająca w związku małżeńskim może zdecydować się na założenie funduszu QTIP. Po pierwsze, może być niejasne, jaka będzie twoja sytuacja podatkowa w momencie, gdy trust zostanie wprowadzony w życie. Rozsądne może być zapewnienie elastyczności dla twojego wykonawcy, aby mógł wybrać pomiędzy wnioskowaniem o odliczenie małżeńskie dla kwot przeniesionych do QTIP lub zrezygnować z tego odliczenia. Pozwoli to Wykonawcy zminimalizować całkowity podatek od spadku płacony przez oboje małżonków łącznie poprzez wybór odroczenia podatku od niektórych, ale nie wszystkich, aktywów przekazanych w formie trustu na rzecz współmałżonka. Innymi słowy, Twój wykonawca może wybrać sposób opodatkowania majątku w funduszu QTIP, aby odzwierciedlić zmiany w obowiązujących przepisach podatkowych lub zmiany w wartości aktywów od czasu sporządzenia ostatniego testamentu. Może to być również korzystne, jeśli pozostały przy życiu współmałżonek posiada już znaczny majątek osobisty. W takim przypadku twój wykonawca może skorzystać ze stopniowanych przedziałów podatkowych w ustawie o podatku od spadku dla was obojga, co z kolei zmniejszy całkowity podatek płacony między obojgiem małżonków.
Innym i być może bardziej przekonującym powodem jest to, że możesz chcieć skorzystać z odliczenia małżeńskiego dla transferów dokonanych na rzecz współmałżonka w funduszu powierniczym, ale chcesz ograniczyć władzę lub prawa własności, które on lub ona ma nad aktywami funduszu. Restrykcyjne przepisy własnościowe trustu QTIP są szczególnie przydatne w przypadku drugiego małżeństwa, ponieważ możesz chcieć zapewnić, że kwoty przechowywane w trustach ostatecznie przejdą na twoje dzieci lub rodzinę, a nie na dzieci lub rodzinę twojego drugiego małżonka.
Ale skomplikowany w swojej naturze, QTIP trust jest uważany za ważny składnik każdego planu nieruchomości, gdzie elastyczność w odniesieniu do czasu płatności podatku od nieruchomości i zapewnienie, że aktywa ostatecznie przejdą do rodziny są głównymi celami.
Ten artykuł jest przeznaczony wyłącznie do celów informacyjnych i nie jest przeznaczony jako oferta lub zachęta do sprzedaży jakiegokolwiek produktu finansowego lub usługi. Nie jest on zaprojektowany ani przeznaczony do udzielania porad finansowych, podatkowych, prawnych, inwestycyjnych, księgowych lub innych profesjonalnych porad, ponieważ takie porady zawsze wymagają rozważenia indywidualnych okoliczności. Jeśli potrzebna jest profesjonalna porada, należy skorzystać z usług profesjonalnego doradcy.
Skontaktuj się z ekspertem