Posted by Stacey Snyder
Zastrzeżenie: Wszystkie wpisy na blogu są aktualne na dzień ich publikacji.
Mogłeś zadać sobie tytułowe pytanie po usłyszeniu 'QNEC’ lub 'QMAC’ w dyskusji związanej z testowaniem ADP/ACP.
Najpierw zacznę od zdefiniowania akronimów wymienionych powyżej:
|
QNEC |
Qualified Non-Elective Contributions |
ADP |
Actual Deferral Percentage | |
|
QMAC |
Qualified MAtching Contributions |
ACP |
Actual Contribution Percentage |
QNECs i QMACs są dostępnymi korektami, gdy plan 401(k) nie przejdzie wymaganych testów ADP/ACP. Testy ADP/ACP ograniczają dysproporcje w wpłatach pomiędzy wysoko wynagradzanymi pracownikami (HCE) i nie wysoko wynagradzanymi pracownikami (NHCE) w ramach planu, poprzez porównanie średniego procentu odroczeń/wkładów HCE do średniego procentu odroczeń/wkładów NHCE. Różnica pomiędzy tymi dwoma testami polega na tym, że ADP bierze pod uwagę odroczenia pracownika, podczas gdy ACP koncentruje się na dopasowanych składkach pracodawcy. Jeśli uznano, że plan nie przeszedł jednego z tych testów, należy dokonać korekty poprzez:
- zwrócenie nadwyżki wpłat do HCEs, lub
- zapłacenie QNEC lub QMAC (czasami obu) wszystkim kwalifikującym się NHCEs, w celu zwiększenia ich średniego procentu wpłat lub dopasowania w porównaniu do HCEs.
QNEC to składki, do których nabyte zostały uprawnienia, wpłacane przez sponsora programu na konto uczestnika. QNEC są obliczane w oparciu o procent wynagrodzenia uczestnika, który jest ograniczony do 5%. Wyjątkiem jest jednak sytuacja, gdy plan wprowadził reprezentatywną stawkę składki, która jest najniższym procentem wynagrodzenia, jaki NHCE może otrzymać z QNEC. W takim przypadku maksymalny procent wynagrodzenia, jaki może otrzymać NHCE, nie może przekroczyć dwukrotności reprezentatywnej stawki składki.
QMAC to natychmiastowo nabyte składki wyrównawcze dokonywane przez sponsora programu, obliczane na podstawie procentu od wpłat pracownika na poczet przyszłych składek. Podobnie jak w przypadku QNEC, całkowita kwota, którą NHCE otrzymuje z QMAC nie może przekroczyć: 5% ich wynagrodzenia, dwukrotności reprezentatywnej stopy dopasowania planów lub całkowitej kwoty składek NHCE.
Obydwie te składki korygujące są zawsze w 100% nabyte i podlegają tym samym wymogom dystrybucji, co składki odkładane przez pracowników. Składki muszą być wpłacone do ostatniego dnia roku planowego następującego po niepowodzeniu testu ADP/ACP i nie mogą być wpłacone z tytułu przepadku. Ogólnie rzecz biorąc, QNEC traktowane są jako odroczenia pracownicze i służą do spełnienia wymogów testu ADP, natomiast QMAC służą do spełnienia wymogów ACP. Jednakże, QNEC mogą być również wykorzystywane do spełnienia testu ACP, a QMAC mogą być wykorzystywane do spełnienia testu ADP, o ile te same składki nie są wykorzystywane w obu testach.
Ciągle masz wątpliwości? Jest na to rozwiązanie! Poprzez wprowadzenie funkcji planu „bezpiecznej przystani” do planu 401(k), jak wyjaśniono w K.I.S.S.: Keep It Simple and Straightforward with Safe Harbor Plan Designs, plan może całkowicie uniknąć testu ADP/ACP, a Ty już nigdy nie będziesz musiał się zastanawiać, czym jest QNEC!
Zdjęcie autorstwa Horia Varlan (Licencja)