Această opțiune de planificare succesorală oferă flexibilitate în alocarea proprietății dvs. succesorale, maximizând în același timp beneficiile de economisire a impozitelor.
- Un QTIP Trust servește ca un „glob de cristal” pentru incertitudinea viitorului pentru cuplurile căsătorite.
- Un trust QTIP este un trust marital conceput pentru a asigura soțului/soției dumneavoastră după decesul dumneavoastră, protejând în același timp bunurile dumneavoastră pentru generațiile viitoare.
- Fiducia QTIP oferă, de asemenea, flexibilitate executorului dumneavoastră în maximizarea economiilor de impozit federal pe succesiune.
Precizarea sumei pe care o va avea o persoană la moartea sa și a sumei care va fi supusă impozitului federal pe succesiune este extrem de dificilă. La toate acestea se adaugă incertitudinea vieții în sine – care dintre soți va trăi mai mult decât celălalt, dacă se va recăsători și alte aspecte majore ale vieții.
Din aceste motive, este important să stabiliți un plan de succesiune care nu numai că promovează flexibilitatea în alocarea proprietății dvs. succesorale, dar care maximizează și cele mai bune avantaje fiscale. Una dintre cele mai atractive opțiuni pe care multe cupluri căsătorite o încorporează în planurile lor succesorale este utilizarea unui trust QTIP. Poate suna ca o bucată de vată, dar adevăratul său nume este mult mai descurajant- trustul Qualified Terminable Interest Property. Trustul QTIP servește ca un „glob de cristal” pentru incertitudinea viitorului în planificarea fiduciară maritală. Nu numai că asigură soțului supraviețuitor și altor persoane dragi după decesul dvs., dar oferă, de asemenea, flexibilitate executorului dvs. în maximizarea economiilor de impozit federal pe succesiune.
Cum funcționează un trust QTIP?
În forma sa cea mai elementară, un trust QTIP este, în esență, un aranjament de trust A/B care este mai restrictiv decât un trust marital tipic. În cele mai multe aranjamente de trust A/B, partea maritală, sau partea A a trustului, este pe deplin accesibilă de către soțul supraviețuitor. În schimb, un trust QTIP oferă soțului supraviețuitor un acces limitat la activele trustului. Deși soțul/soția dumneavoastră poate primi venituri din trust, acesta nu poate decide cu privire la dispoziția finală a activelor trustului și nu poate retrage capitalul din trust. Cu toate acestea, trustul QTIP poate fi redactat astfel încât, dacă doriți, să ofere anual soțului supraviețuitor cel mai mare dintre 5.000 de dolari sau 5% din activele trustului. La decesul soțului supraviețuitor, trustul este distribuit în conformitate cu specificațiile dumneavoastră finale.
Un trust QTIP nu se califică pentru deducerea maritală din impozitul pe succesiune în conformitate cu normele fiscale tradiționale din cauza naturii sale restrictive. Cu toate acestea, codul fiscal permite acum executorului dvs. să solicite deducerea maritală pentru sumele transferate către un trust QTIP prin efectuarea unei alegeri în declarația dvs. de impozit pe succesiune.
De ce să înființați un trust QTIP?
Există două motive principale pentru care o persoană căsătorită ar alege să înființeze un trust QTIP. În primul rând, este posibil să nu fie clar care va fi situația dvs. privind impozitul pe succesiune în momentul în care trustul este pus în aplicare. Ar putea fi prudent să oferiți flexibilitate executorului dvs. pentru a alege între a solicita o deducere maritală pentru sumele transferate către QTIP sau a renunța la această deducere. Acest lucru îi va permite executorului dvs. să reducă la minimum impozitul total pe succesiune plătit de cei doi soți împreună, alegând să amâne impozitul pentru o parte, dar nu pentru toate activele transferate în trust către un soț. Cu alte cuvinte, executorul dvs. poate alege tratamentul fiscal al trustului QTIP în ceea ce privește impozitul pe succesiune pentru a reflecta modificările legislației fiscale aplicabile sau modificările valorii activelor dvs. de la ultima dată când ați întocmit testamentul. De asemenea, poate fi benefic dacă soțul supraviețuitor are deja active personale semnificative. În acest caz, executorul dvs. testamentar poate profita de tranșele progresive de impozitare din legea privind impozitul pe succesiune pentru amândoi, reducând, la rândul său, impozitul total plătit între ambii soți.
Un alt motiv, și poate mai convingător, este acela că s-ar putea să doriți să profitați de deducerea maritală pentru transferurile efectuate către soțul dvs. în trust, dar să doriți totuși să limitați puterea sau drepturile de proprietate pe care acesta le are asupra activelor trustului. Dispozițiile restrictive privind dreptul de proprietate ale unui trust QTIP sunt deosebit de utile în cazul celei de-a doua căsătorii, deoarece este posibil să doriți să vă asigurați că sumele deținute în trust vor trece în cele din urmă la copiii sau familia dvs. și nu la copiii sau familia celui de-al doilea soț.
Deși de natură complexă, un trust QTIP este considerat o componentă importantă a oricărui plan succesoral în care flexibilitatea în ceea ce privește momentul plății impozitului pe succesiune și asigurarea că activele vor trece în cele din urmă la familia dvs. sunt obiectivele dvs. principale.
Acest articol are doar un scop informativ și nu este conceput ca o ofertă sau o solicitare de vânzare a vreunui produs sau serviciu financiar. Nu este conceput și nici nu urmărește să ofere consultanță financiară, fiscală, juridică, de investiții, contabilă sau alte tipuri de consultanță profesională, deoarece astfel de consultanță necesită întotdeauna luarea în considerare a circumstanțelor individuale. În cazul în care este nevoie de consiliere profesională, ar trebui să se apeleze la serviciile unui consilier profesionist.
Contactați un expert