Postat de Stacey Snyder
Disclaimer: Toate postările de pe blog sunt valabile la data publicării.
Este posibil să vă fi pus întrebarea din titlu după ce ați auzit „QNEC” sau „QMAC” într-o discuție legată de testarea ADP/ACP.
În primul rând, voi începe prin a defini acronimele menționate mai sus:
|
QNEC |
QNEC | Qualified Non-Elective Contributions |
ADP |
Actual Deferral Percentage | |
|
QMAC |
Qualified MAtching Contributions | . |
ACP |
Procentul real de contribuție |
QNEC și QMAC sunt corecții disponibile atunci când un plan 401(k) nu reușește să treacă testul ADP/ACP necesar. Testele ADP/ACP limitează disparitatea depozitelor între angajații foarte bine remunerați (HCE) și angajații care nu sunt foarte bine remunerați (NHCE) în cadrul unui plan, prin compararea procentului mediu de amânare/contribuție al HCE cu procentul mediu de amânare/contribuție al NHCE. Diferența dintre cele două teste constă în faptul că ADP ia în considerare contribuțiile amânate ale angajaților, în timp ce ACP se concentrează pe contribuțiile de contrapartidă ale angajatorului. În cazul în care se consideră că planul nu a trecut niciunul dintre aceste teste, trebuie efectuată o corecție prin:
- restituirea depozitelor excedentare către HCE sau
- efectuarea fie a unui QNEC, fie a unui QMAC (uneori ambele) către toate NHCE eligibile, pentru a crește procentul mediu de amânare sau de contribuție în comparație cu HCE.
QNEC-urile sunt contribuții imediat dobândite făcute de sponsorul planului în contul unui participant. QNECs sunt calculate pe baza unui procent din remunerația participantului, care este limitat la 5%. Cu toate acestea, o excepție este în cazul în care planul a implementat o rată de contribuție reprezentativă, care este cel mai mic procent din remunerație pe care NHCE îl poate primi dintr-un QNEC. În acest caz, procentul maxim din remunerație pe care NHCE îl poate primi nu poate depăși de două ori rata de contribuție reprezentativă.
QMAC-urile sunt contribuții de contrapartidă cu drepturi imediat dobândite efectuate de sponsorul planului, calculate pe baza unui procent din reportul electiv al angajatului. Similar QNEC-urilor, suma totală pe care NHCE o primește de la QMAC nu poate depăși: 5% din indemnizația lor, de două ori rata de potrivire reprezentativă a planurilor sau valoarea totală a reporturilor elective ale NHCE.
Ambele contribuții corective sunt întotdeauna dobândite în proporție de 100% și respectă aceleași cerințe de distribuire ca și reporturile angajaților. Contribuțiile trebuie să fie efectuate până în ultima zi a anului de plan care urmează eșecului testării ADP/ACP și nu pot fi plătite cu pierderi de drepturi. În general, QNEC-urile sunt tratate ca reporturi ale angajaților și sunt utilizate pentru a satisface cerințele de testare ADP, în timp ce QMAC-urile sunt utilizate pentru a satisface cerințele ACP. Cu toate acestea, QNEC-urile pot fi folosite și pentru a satisface testul ACP, iar QMAC-urile pot fi folosite pentru a satisface testul ADP, atâta timp cât aceleași contribuții nu sunt folosite în ambele teste.
Încă sunteți confuz? Există o soluție! Prin implementarea unei caracteristici de plan safe harbor într-un plan 401(k), așa cum este explicat în K.I.S.S.: Keep It Simple and Straightforward with Safe Harbor Plan Designs, planul poate evita cu totul testul ADP/ACP și nu va mai trebui să vă întrebați niciodată ce naiba este un QNEC!”
Fotografie de Horia Varlan (Licență)
.