Denne mulighed for ejendomsplanlægning giver fleksibilitet i tildelingen af din ejendom, samtidig med at du maksimerer dine skattebesparende fordele.
- En QTIP trust fungerer som en “krystalkugle” for ægtepars usikkerhed i fremtiden.
- En QTIP trust er en ægteskabelig trust, der er designet til at sørge for din ægtefælle efter din død og samtidig beskytte dine aktiver for fremtidige generationer.
- Den QTIP trust giver også fleksibilitet til din eksekutor med hensyn til at maksimere dine føderale ejendomsskattebesparelser.
Det er ekstremt vanskeligt at forudsige, hvor meget en person vil have ved sin død, og hvor meget der vil være omfattet af føderale ejendomsskatter. Dertil kommer usikkerheden i selve livet – hvilken ægtefælle vil overleve den anden, vil han eller hun gifte sig igen og andre vigtige livsspørgsmål.
Af disse grunde er det vigtigt at etablere en bodelingsplan, der ikke kun fremmer fleksibilitet i fordelingen af din bodelings ejendom, men som også maksimerer de bedste skattefordele. En af de mere attraktive muligheder, som mange ægtepar indarbejder i deres bodelingsplaner, er brugen af en QTIP trust. Det lyder måske som et stykke bomuld, men dens sande navn er langt mere skræmmende – Qualified Terminable Interest Property trust. QTIP-fonden fungerer som en “krystalkugle” for usikkerheden om fremtiden i forbindelse med planlægning af ægtefælletrust. Ikke alene sørger den for din efterladte ægtefælle og andre kære efter din død, men den giver også fleksibilitet til din eksekutor med hensyn til at maksimere dine føderale ejendomsskattebesparelser.
Hvordan fungerer en QTIP trust?
I sin mest grundlæggende form er en QTIP trust i det væsentlige et A/B trustarrangement, der er mere restriktivt end en typisk ægteskabelig trust. I de fleste A/B-trustordninger er den ægteskabelige del, eller A-delen af trusten, fuldt tilgængelig for den efterladte ægtefælle. Omvendt giver en QTIP-trust den efterladte ægtefælle begrænset adgang til trustaktiverne. Selv om din ægtefælle kan modtage indtægter fra fonden, kan han eller hun ikke træffe beslutning om den endelige disposition af fondens aktiver og kan ikke hæve hovedstolen fra fonden. QTIP-trusten kan dog skrives således, at den giver den længste af 5 000 USD eller 5 % af trustaktiverne til din efterladte ægtefælle årligt, hvis du ønsker det. Ved din efterladte ægtefælles død fordeles fonden i henhold til dine endelige specifikationer.
En QTIP-fond er ikke berettiget til arveafgiftsfradrag i henhold til de traditionelle skatteregler på grund af dens restriktive karakter. Skattelovgivningen tillader imidlertid nu din eksekutor at gøre krav på det ægteskabelige fradrag for beløb, der overføres til en QTIP-fond, ved at foretage et valg på din boafgiftsangivelse.
Hvorfor etablere en QTIP-fond?
Der er to hovedårsager til, at en gift person vælger at etablere en QTIP-fond. For det første kan det være uklart, hvordan din boafgiftssituation vil være på det tidspunkt, hvor tilliden sættes i kraft. Det kan være klogt at give din eksekutor fleksibilitet til at vælge mellem at gøre krav på et ægteskabsfradrag for de beløb, der overføres til QTIP, eller at give afkald på dette fradrag. Dette vil give din eksekutor mulighed for at minimere den samlede boafgift, der betales af de to ægtefæller tilsammen, ved at vælge at udskyde skatten på nogle, men ikke alle, af de aktiver, der overføres i trust til en ægtefælle. Med andre ord kan din eksekutor vælge boafgiftsbehandlingen af QTIP-fonden for at afspejle ændringer i de gældende skattelove eller ændringer i værdien af dine aktiver, siden du sidst lavede dit testamente. Det kan også være en fordel, hvis din efterladte ægtefælle allerede har betydelige personlige aktiver. I så fald kan din eksekutor drage fordel af de graduerede skatteklasser i ejendomsskatteloven for jer begge, hvilket igen reducerer den samlede skat, der betales mellem begge ægtefæller.
Den anden og måske mere tvingende grund er, at du måske ønsker at drage fordel af det ægteskabelige fradrag for overførsler til din ægtefælle i en trust, men alligevel ønsker at begrænse den magt eller de ejendomsrettigheder, som han eller hun har over trustaktiverne. De restriktive ejendomsretlige bestemmelser i en QTIP-fond er særligt nyttige i forbindelse med andet ægteskab, da du måske ønsker at sikre, at de beløb, der opbevares i fonden, i sidste ende vil gå til dine børn eller din familie og ikke til din anden ægtefælles børn eller familie.
Selv om en QTIP-fond er kompleks i sin natur, anses den for at være en vigtig del af enhver bodelingsplan, hvor fleksibilitet med hensyn til tidspunktet for betaling af boafgift og sikkerhed for, at aktiverne i sidste ende vil gå til din familie, er dine primære mål.
Denne artikel er kun til oplysningsformål og er ikke tænkt som et tilbud eller en opfordring til salg af et finansielt produkt eller en finansiel tjenesteydelse. Den er ikke udformet eller beregnet til at give finansiel, skattemæssig, juridisk, investeringsmæssig, regnskabsmæssig eller anden professionel rådgivning, da en sådan rådgivning altid kræver, at der tages hensyn til individuelle omstændigheder. Hvis der er behov for professionel rådgivning, bør man henvende sig til en professionel rådgiver.
Kontakt en ekspert