Diese Option der Nachlassplanung bietet Flexibilität bei der Aufteilung Ihres Nachlassvermögens und maximiert gleichzeitig Ihre Steuersparmöglichkeiten.
- Ein QTIP-Trust ist wie eine „Kristallkugel“ für die Ungewissheit der Zukunft für Ehepaare.
- Ein QTIP-Trust ist ein eheähnliches Treuhandvermögen, das dazu bestimmt ist, Ihren Ehepartner nach Ihrem Tod zu versorgen und gleichzeitig Ihr Vermögen für künftige Generationen zu schützen.
- Der QTIP-Trust bietet Ihrem Testamentsvollstrecker auch Flexibilität bei der Maximierung Ihrer bundesstaatlichen Erbschaftssteuerersparnisse.
Eine Vorhersage, wie viel eine Person bei ihrem Tod haben wird und wie viel der bundesstaatlichen Erbschaftssteuer unterliegt, ist äußerst schwierig. Hinzu kommt die Ungewissheit des Lebens selbst – welcher Ehepartner wird den anderen überleben, wird er oder sie wieder heiraten, und andere wichtige Lebensfragen.
Aus diesen Gründen ist es wichtig, einen Nachlassplan zu erstellen, der nicht nur die Flexibilität bei der Aufteilung des Nachlassvermögens fördert, sondern auch die besten Steuervorteile maximiert. Eine der attraktivsten Optionen, die viele Ehepaare in ihre Nachlassplanung einbeziehen, ist die Verwendung eines QTIP-Trusts. Das klingt vielleicht wie ein Stück Watte, aber sein wahrer Name ist viel anspruchsvoller: Qualified Terminable Interest Property Trust. Der QTIP-Trust dient als „Kristallkugel“ für die Ungewissheit der Zukunft in der ehelichen Treuhandplanung. Er dient nicht nur der Versorgung Ihres überlebenden Ehepartners und anderer Angehöriger nach Ihrem Tod, sondern bietet Ihrem Testamentsvollstrecker auch Flexibilität bei der Maximierung Ihrer bundesstaatlichen Erbschaftssteuerersparnis.
Wie funktioniert ein QTIP-Trust?
In seiner einfachsten Form ist ein QTIP-Trust im Wesentlichen eine A/B-Trust-Vereinbarung, die restriktiver ist als ein typischer ehelicher Trust. Bei den meisten A/B-Trusts hat der überlebende Ehegatte uneingeschränkten Zugriff auf den ehelichen bzw. den A-Teil des Trusts. Bei einem QTIP-Trust hingegen hat der überlebende Ehegatte nur begrenzten Zugriff auf das Treuhandvermögen. Ihr Ehegatte kann zwar Einkünfte aus dem Trust erhalten, aber er kann nicht über die endgültige Verwendung des Trustvermögens entscheiden und auch kein Kapital aus dem Trust abziehen. Der QTIP-Trust kann jedoch so verfasst werden, dass er Ihrem überlebenden Ehegatten jährlich den höheren Betrag von 5.000 USD oder 5 % des Treuhandvermögens zur Verfügung stellt, wenn Sie dies wünschen. Nach dem Tod Ihres überlebenden Ehegatten wird das Treuhandvermögen nach Ihren Vorgaben aufgeteilt.
Ein QTIP-Trust kommt aufgrund seiner restriktiven Natur nach den herkömmlichen Steuervorschriften nicht für den Erbschaftssteuerabzug in Betracht. Nach dem Steuergesetzbuch kann Ihr Testamentsvollstrecker jedoch den Ehegattenabzug für Beträge, die auf einen QTIP-Trust übertragen werden, in Anspruch nehmen, indem er in der Erbschaftssteuererklärung eine entsprechende Wahl trifft.
Warum einen QTIP-Trust einrichten?
Es gibt zwei Hauptgründe, warum eine verheiratete Person einen QTIP-Trust einrichten möchte. Erstens kann es unklar sein, wie Ihre erbschaftssteuerliche Situation zum Zeitpunkt der Errichtung des Trusts aussehen wird. Es kann sinnvoll sein, Ihrem Testamentsvollstrecker die Möglichkeit zu geben, für die auf den QTIP Trust übertragenen Beträge entweder einen Ehegattenabzug geltend zu machen oder auf diesen Abzug zu verzichten. Auf diese Weise kann Ihr Testamentsvollstrecker die von den beiden Ehegatten insgesamt zu zahlende Erbschaftssteuer minimieren, indem er sich dafür entscheidet, die Steuer auf einen Teil, aber nicht auf das gesamte auf einen Ehegatten treuhänderisch übertragene Vermögen aufzuschieben. Mit anderen Worten: Ihr Testamentsvollstrecker kann die erbschaftssteuerliche Behandlung des QTIP-Trusts so wählen, dass sie Änderungen der geltenden Steuergesetze oder Änderungen des Wertes Ihrer Vermögenswerte seit der letzten Testamentseröffnung berücksichtigt. Es kann auch von Vorteil sein, wenn Ihr überlebender Ehepartner bereits über ein erhebliches Privatvermögen verfügt. In diesem Fall kann Ihr Testamentsvollstrecker die Vorteile der abgestuften Steuerklassen im Erbschaftssteuergesetz für Sie beide nutzen, was wiederum die Gesamtsteuer für beide Ehegatten reduziert.
Der andere und vielleicht zwingendere Grund ist, dass Sie vielleicht den ehelichen Abzug für Übertragungen an Ihren Ehegatten im Trust nutzen möchten, aber die Macht oder die Eigentumsrechte, die er oder sie über das Trustvermögen hat, einschränken möchten. Die restriktiven Eigentumsbestimmungen eines QTIP-Trusts sind besonders nützlich für zweite Ehen, da Sie sicherstellen möchten, dass die im Trust gehaltenen Beträge letztlich an Ihre Kinder oder Ihre Familie und nicht an die Kinder oder die Familie Ihres zweiten Ehepartners gehen.
Trotz seiner Komplexität gilt ein QTIP-Trust als wichtiger Bestandteil eines jeden Nachlassplans, bei dem die Flexibilität hinsichtlich des Zeitpunkts der Erbschaftssteuerzahlungen und die Gewissheit, dass das Vermögen letztlich an Ihre Familie übergeht, Ihre vorrangigen Ziele sind.
Dieser Artikel dient ausschließlich Informationszwecken und ist nicht als Angebot oder Aufforderung zum Verkauf von Finanzprodukten oder -dienstleistungen gedacht. Er ist nicht als Finanz-, Steuer-, Rechts-, Anlage-, Buchhaltungs- oder sonstige professionelle Beratung konzipiert oder gedacht, da eine solche Beratung immer die Berücksichtigung der individuellen Umstände erfordert. Wenn eine professionelle Beratung erforderlich ist, sollten die Dienste eines professionellen Beraters in Anspruch genommen werden.
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