Detta alternativ för bodelning erbjuder flexibilitet i fördelningen av din egendom samtidigt som du maximerar dina skattebesparande fördelar.
- En QTIP trust fungerar som en ”kristallkula” för den osäkra framtiden för gifta par.
- En QTIP-trust är en äktenskaplig trust som är utformad för att försörja din make/maka efter din död och samtidigt skydda dina tillgångar för framtida generationer.
- Den QTIP-trust erbjuder också flexibilitet för din testamentsexekutor när det gäller att maximera dina federala skattesparande i samband med dödsboet.
Det är ytterst svårt att förutsäga hur mycket en person kommer att ha vid sin död och hur mycket som kommer att bli föremål för federala dödsbo-skatter. Till detta kommer osäkerheten i själva livet – vilken make kommer att överleva den andra, kommer han eller hon att gifta om sig och andra viktiga livsfrågor.
Av dessa skäl är det viktigt att upprätta en bodelningsplan som inte bara främjar flexibilitet i fördelningen av din egendom i dödsboet, utan som också maximerar de bästa skattefördelarna. Ett av de mer attraktiva alternativen som många gifta par införlivar i sina bodelningsplaner är användningen av en QTIP-trust. Det kan låta som en bit bomull, men dess riktiga namn är mycket mer skrämmande – Qualified Terminable Interest Property trust. QTIP-trustet fungerar som en ”kristallkula” för framtidens osäkerhet i planeringen av äktenskapliga truster. Inte bara förser den din efterlevande make/maka och andra nära och kära efter din död, utan den erbjuder också flexibilitet för din testamentsexekutor när det gäller att maximera din federala skattesparande i samband med bodelning.
Hur fungerar en QTIP-trust?
I sin enklaste form är en QTIP-trust i huvudsak ett A/B-trustarrangemang som är mer restriktivt än en typisk äktenskaplig trust. I de flesta A/B-trustarrangemang är den äktenskapliga delen, eller A-delen av trusten, helt tillgänglig för den efterlevande maken. Omvänt ger en QTIP-trust den efterlevande maken begränsad tillgång till trusttillgångarna. Även om din make/maka kan få inkomster från trusten kan han eller hon inte besluta om det slutliga förfogandet över trusttillgångarna och kan inte ta ut kapital från trusten. QTIP-trusten kan dock skrivas så att du om du så önskar årligen ger din efterlevande make/maka det högsta av 5 000 dollar eller 5 % av trusttillgångarna. Vid din efterlevande makes död fördelas trusten enligt dina slutgiltiga specifikationer.
En QTIP-trust berättigar inte till giftorättsavdrag för dödsbon enligt de traditionella skattereglerna på grund av sin restriktiva karaktär. Skattelagen tillåter dock nu din exekutor att göra anspråk på äktenskapsavdraget för belopp som överförs till en QTIP-trust genom att göra ett val på din dödsskattedeklaration.
Varför upprätta en QTIP-trust?
Det finns två huvudskäl till varför en gift person skulle välja att upprätta en QTIP-trust. För det första kan det vara oklart hur din situation när det gäller dödsskatt kommer att se ut vid den tidpunkt då trusten sätts i kraft. Det kan vara klokt att ge din testamentsexekutor flexibilitet att välja mellan att göra anspråk på ett äktenskapsavdrag för de belopp som överförs till QTIP-testamentet eller att avstå från detta avdrag. Detta gör det möjligt för din testamentsexekutor att minimera den totala arvsskatt som betalas av de två makarna tillsammans genom att välja att skjuta upp skatten på en del, men inte alla, av de tillgångar som överförs i trust till en make. Med andra ord kan din testamentsexekutor välja hur QTIP-trusten ska behandlas i fråga om arvsskatt för att återspegla förändringar i tillämpliga skattelagar eller förändringar i värdet av dina tillgångar sedan du senast upprättade ditt testamente. Det kan också vara fördelaktigt om din efterlevande make/maka redan har betydande personliga tillgångar. I det fallet kan din testamentsexekutor dra nytta av de graderade skatteklämmorna i lagen om arvsskatt för er båda, vilket i sin tur minskar den totala skatt som betalas mellan båda makarna.
Det andra, och kanske mer övertygande skälet, är att du kanske vill dra nytta av det äktenskapliga avdraget för överföringar som görs till din make/maka i en trust, men ändå vill begränsa den makt eller de äganderätter som han eller hon har över trusttillgångarna. De restriktiva äganderättsbestämmelserna i en QTIP-trust är särskilt användbara vid andra äktenskap, eftersom du kanske vill se till att de belopp som finns i trusten i slutändan kommer att gå till dina barn eller din familj och inte till den andra makens barn eller familj.
Trots sin komplexa natur anses en QTIP-trust vara en viktig komponent i en bodelningsplan där flexibilitet när det gäller tidpunkten för betalning av skatt på dödsbon och försäkran om att tillgångarna i slutändan kommer att övergå till din familj är dina primära mål.
Denna artikel är endast avsedd i informationssyfte och är inte tänkt att utgöra ett erbjudande eller en uppmaning till försäljning av någon finansiell produkt eller tjänst. Den är inte utformad eller avsedd att ge finansiella, skattemässiga, juridiska, investeringsmässiga, bokföringsmässiga eller andra professionella råd, eftersom sådana råd alltid kräver att man tar hänsyn till individuella omständigheter. Om professionell rådgivning behövs bör en professionell rådgivare anlitas.
Kontakta en expert