Posted by Stacey Snyder
Disclaimer: Kaikki blogikirjoitukset ovat voimassa julkaisupäivänä.
Olet ehkä kysynyt itseltäsi otsikkokysymyksen kuultuasi ”QNEC” tai ”QMAC” ADP/ACP-testaukseen liittyvässä keskustelussa.
Aluksi määrittelen edellä mainitut lyhenteet:
|
QNEC |
Qualified Non-…Elective Contributions |
ADP |
Actual Deferral Percentage | |
|
QMAC |
Qualified MAtching Contributions |
ACP |
Todellinen maksuprosentti |
QNEC:t ja QMAC:t ovat käytettävissä olevia korjauksia, kun 401(k)-järjestelmä ei läpäise vaadittua ADP/ACP-testiä. ADP/ACP-testeillä rajoitetaan korkeasti palkattujen työntekijöiden (HCE) ja muiden kuin korkeasti palkattujen työntekijöiden (NHCE) välisiä talletusten eroja järjestelyn sisällä vertaamalla korkeasti palkattujen työntekijöiden (HCE) keskimääräistä palautus-/maksuprosenttia korkeasti palkattujen työntekijöiden (NHCE) keskimääräiseen palautus-/maksuprosenttiin. Näiden kahden testin erona on se, että ADP:ssä otetaan huomioon työntekijän tekemät maksusuoritukset, kun taas ACP:ssä keskitytään työnantajan vastaaviin maksuihin. Jos järjestelyn katsotaan epäonnistuneen jommassakummassa näistä testeistä, korjaus on tehtävä:
- palauttamalla ylimääräiset talletukset HCE:ille tai
- tekemällä joko QNEC- tai QMAC-maksuja (joskus molempia) kaikille kelpoisuusehdot täyttäville NHCE:ille niiden keskimääräisen prosentuaalisen maksuprosentin nostamiseksi HCE:iin verrattuna.
QNEC:t ovat järjestelytoimeksiantajan osallistujan tilille tekemiä maksuja, jotka ansaitaan välittömästi. QNEC:t lasketaan prosenttiosuuden perusteella osallistujan palkasta, joka on rajoitettu 5 prosenttiin. Poikkeuksena on kuitenkin se, jos järjestelyssä on otettu käyttöön edustava maksuprosentti, joka on alin prosenttiosuus korvauksesta, jonka NHCE voi saada QNEC:stä. Tällöin suurin prosenttiosuus korvauksesta, jonka NHCE voi saada, ei voi olla suurempi kuin kaksi kertaa edustava maksuprosentti.
QMAC:t ovat järjestelyn rahoittajan välittömästi ansaitsemia vastinrahoitusosuuksia, jotka lasketaan prosenttiosuuden perusteella työntekijän valitsemasta lykkäyksestä. QNEC:n tapaan NHCE:n QMAC:sta saama kokonaismäärä ei voi ylittää: 5 prosenttia hänen palkastaan, kahta kertaa järjestelyjen edustavaa täsmäytysprosenttia tai NHCE:n vapaavalintaisten maksujen yhteismäärää.
Kummatkin näistä korjaavista maksuista ovat aina 100-prosenttisesti vapaakirjautuneita ja noudattavat samoja jakovaatimuksia kuin työntekijän tekemät maksupäätökset. Maksut on suoritettava ADP/ACP-testauksen epäonnistumista seuraavan järjestelyvuoden viimeiseen päivään mennessä, eikä niitä voida maksaa menettämisseuraamuksilla. Yleensä QNEC-maksuja kohdellaan kuten työntekijän tekemiä maksuja, ja niitä käytetään ADP-testivaatimusten täyttämiseen, kun taas QMAC-maksuja käytetään ACP-vaatimusten täyttämiseen. QNEC:iä voidaan kuitenkin käyttää myös ACP-testin täyttämiseen ja QMAC:iä ADP-testin täyttämiseen, kunhan samoja maksuja ei käytetä molemmissa testeissä.
Oletko yhä hämmentynyt? Tässä on ratkaisu! Toteuttamalla safe harbor -järjestelyominaisuus 401(k)-järjestelyssä, kuten selitetään kirjassa K.I.S.S.: Keep It Simple and Straightforward with Safe Harbor Plan Designs (K.I.S.S.: Pidä se yksinkertaisena ja suoraviivaisena safe harbor -järjestelyjen avulla), järjestely voi välttää ADP/ACP-testin kokonaan, eikä sinun tarvitse enää koskaan miettiä, mikä ihmeen QNEC oikein on!
Kuva: Horia Varlan (lisenssi)