Tämä perintösuunnitteluvaihtoehto tarjoaa joustavuutta jäämistöomaisuuden jakamisessa ja maksimoi samalla verosäästöhyödyt.
- QTIP trusti toimii ikään kuin ”kristallipallona” avioparien tulevaisuuden epävarmuutta varten.
- QTIP-luottamus on avioliittoluottamus, jonka tarkoituksena on huolehtia puolisostasi kuolemasi jälkeen ja samalla suojella omaisuuttasi tuleville sukupolville.
- QTIP-luottamus tarjoaa myös joustavuutta toimeenpanijallesi liittovaltion jäämistöverosäästöjen maksimoimiseksi.
Ennustaminen siitä, kuinka paljon henkilöllä on kuollessaan omaisuuttaan ja kuinka paljon liittovaltion jäämistöveron alaista omaisuuttaan, on äärimmäisen vaikeaa. Tähän yhdistelmään lisätään itse elämän epävarmuus – kumpi puolisoista elää pidempään kuin toinen, meneekö hän uudelleen naimisiin ja muita tärkeitä elämänkysymyksiä.
Näistä syistä on tärkeää laatia jäämistösuunnitelma, joka ei ainoastaan edistä joustavuutta jäämistöomaisuutesi kohdentamisessa, vaan myös maksimoi parhaat veroedut. Yksi houkuttelevimmista vaihtoehdoista, jonka monet avioparit sisällyttävät jäämistösuunnitelmiinsa, on QTIP-trustin käyttö. Se saattaa kuulostaa puuvillapalalta, mutta sen todellinen nimi on paljon pelottavampi – Qualified Terminable Interest Property trust. QTIP-luottamus toimii ikään kuin ”kristallipallona” tulevaisuuden epävarmuutta varten avioehtoisen luottamuksen suunnittelussa. Se ei ainoastaan tarjoa eloonjääneelle puolisollesi ja muille läheisillesi kuolemasi jälkeen, vaan se tarjoaa myös joustavuutta toimeenpanijallesi liittovaltion perintöverosäästöjen maksimoimiseksi.
Miten QTIP-luottamus toimii?
Yksinkertaisimmassa muodossaan QTIP-luottamus on pohjimmiltaan A/B-luottamusjärjestely, joka on tyypillistä siviilisäätyperäistä luottamusjärjestelyä rajoittavampi. Useimmissa A/B-luottamusjärjestelyissä eloonjäänyt puoliso voi täysin käyttää avio- eli A-osaa. Sitä vastoin QTIP-trustissa eloonjääneen puolison pääsy trustin varoihin on rajoitettu. Vaikka puolisosi voi saada tuloja trustista, hän ei voi päättää trustin varojen lopullisesta käytöstä eikä nostaa pääomaa trustista. QTIP-luottamus voidaan kuitenkin halutessasi laatia siten, että eloonjääneelle puolisollesi annetaan vuosittain joko 5 000 dollaria tai 5 prosenttia trustin varoista, jos se on suurempi. Eloonjääneen puolisosi kuoltua trusti jaetaan lopullisten määrittelyjesi mukaisesti.
QTIP-luottamus ei ole rajoittavan luonteensa vuoksi oikeutettu perinteisten verosääntöjen mukaiseen perintöveron avioliittovähennykseen. Verolainsäädäntö sallii kuitenkin nyt, että toimeenpanijasi voi vaatia avioliittovähennystä QTIP-luottamukseen siirretyistä määristä tekemällä valinnan jäämistöveroilmoituksessasi.
Miksi perustaa QTIP-luottamus?
On kaksi pääsyytä, joiden vuoksi naimisissa oleva yksityishenkilö päättää perustaa QTIP-luottamusluottamuksen. Ensinnäkin voi olla epäselvää, mikä on perintöverotustilanteesi silloin, kun trusti otetaan käyttöön. Saattaa olla järkevää antaa toimeenpanijalle joustavuutta, jotta hän voi valita, haluaako hän hakea avioehtovähennystä QTIP-säätiöön siirretyistä määristä vai luopua kyseisestä vähennyksestä. Näin toimeenpanijasi voi minimoida molempien puolisoiden yhdessä maksaman perintöveron kokonaismäärän lykkäämällä veronmaksua joistakin mutta ei kaikista puolisolle trustissa siirretyistä varoista. Toisin sanoen toimeenpanijasi voi valita QTIP-luottamuksen perintöverokohtelun vastaamaan sovellettavien verolakien muutoksia tai omaisuutesi arvon muutoksia sen jälkeen, kun olet viimeksi tehnyt testamentin. Se voi myös olla hyödyllistä, jos eloonjääneellä puolisollasi on jo merkittävää henkilökohtaista omaisuutta. Tällöin toimeenpanijasi voi hyödyntää perintöverolain porrastettuja veroluokkia teidän molempien osalta, mikä puolestaan vähentää molempien puolisoiden kesken maksettavaa kokonaisveroa.
Toinen ja kenties pakottavampi syy on se, että saatat haluta hyödyntää avioliittoon perustuvaa vähennystä puolisollesi tehdyistä siirroista trustin kautta, mutta haluat kuitenkin rajoittaa valtaa tai omistusoikeuksia, joita hänellä on trustin varoihin. QTIP-trustin rajoittavat omistusoikeussäännökset ovat erityisen hyödyllisiä toisessa avioliitossa, koska haluat ehkä varmistaa, että trustissa olevat varat siirtyvät viime kädessä sinun lapsillesi tai perheellesi eikä toisen puolisosi lapsille tai perheelle.
Vaikka QTIP-säätiö on luonteeltaan monimutkainen, QTIP-säätiötä pidetään tärkeänä osana jäämistösuunnitelmaa, jossa perintöveron maksamisen ajoituksen joustavuus ja varmuus siitä, että omaisuus siirtyy viime kädessä perheellesi, ovat ensisijaisia tavoitteitasi.
Tämän artikkelin tarkoituksena on antaa tietoa, eikä sitä ole tarkoitettu tarjoukseksi tai tarjouspyynnöksi minkään rahoitustuotteen tai -palvelun myynnistä. Sitä ei ole suunniteltu tai tarkoitettu antamaan rahoitus-, vero-, laki-, sijoitus-, kirjanpito- tai muita ammatillisia neuvoja, koska tällaiset neuvot edellyttävät aina yksilöllisten olosuhteiden huomioon ottamista. Jos tarvitaan ammatillista neuvontaa, on syytä kääntyä ammattimaisen neuvonantajan puoleen.
Yhteys asiantuntijaan