Cette option de planification successorale offre une flexibilité dans la répartition de vos biens successoraux tout en maximisant vos avantages en matière d’économie d’impôt.
- Une fiducie QTIP sert de « boule de cristal » pour l’incertitude de l’avenir des couples mariés.
- Une fiducie QTIP est une fiducie conjugale conçue pour subvenir aux besoins de votre conjoint après votre décès tout en protégeant vos actifs pour les générations futures.
- La fiducie QTIP offre également de la flexibilité à votre exécuteur pour maximiser vos économies d’impôt fédéral sur les successions.
Prédire combien une personne aura à son décès et combien sera soumis à l’impôt fédéral sur les successions est extrêmement difficile. S’ajoute à cela l’incertitude de la vie elle-même – quel conjoint survivra à l’autre, se remariera-t-il, et d’autres questions majeures de la vie.
Pour ces raisons, il est important d’établir un plan successoral qui non seulement favorise la flexibilité dans la répartition de vos biens successoraux, mais qui maximise également les meilleurs avantages fiscaux. L’une des options les plus attrayantes que de nombreux couples mariés intègrent à leur plan successoral est l’utilisation d’une fiducie QTIP. Cela peut ressembler à un morceau de coton, mais son véritable nom est beaucoup plus intimidant – la fiducie de biens à intérêt transitoire admissible. La fiducie QTIP est une sorte de « boule de cristal » pour l’incertitude de l’avenir dans la planification des fiducies conjugales. Non seulement elle permet de subvenir aux besoins de votre conjoint survivant et de vos autres proches après votre décès, mais elle offre également une certaine souplesse à votre exécuteur testamentaire pour maximiser vos économies d’impôt fédéral sur les successions.
Comment fonctionne une fiducie QTIP ?
Dans sa forme la plus élémentaire, une fiducie QTIP est essentiellement un arrangement de fiducie A/B qui est plus restrictif qu’une fiducie conjugale typique. Dans la plupart des arrangements de fiducie A/B, la partie maritale, ou partie A de la fiducie, est entièrement accessible par le conjoint survivant. À l’inverse, une fiducie QTIP permet un accès limité aux actifs de la fiducie pour le conjoint survivant. Bien que votre conjoint puisse recevoir un revenu de la fiducie, il ne peut pas décider de la disposition finale des actifs de la fiducie et ne peut pas retirer le capital de la fiducie. Toutefois, la fiducie QTIP peut être rédigée de manière à verser annuellement à votre conjoint survivant la somme la plus élevée entre 5 000 $ et 5 % des actifs de la fiducie, si vous le souhaitez. Au décès de votre conjoint survivant, la fiducie est distribuée selon vos ultimes spécifications.
Une fiducie QTIP ne donne pas droit à la déduction maritale de l’impôt sur les successions selon les règles fiscales traditionnelles en raison de sa nature restrictive. Cependant, le code fiscal permet maintenant à votre exécuteur de réclamer la déduction maritale pour les montants transférés à une fiducie QTIP en faisant un choix dans votre déclaration de revenus de succession.
Pourquoi établir une fiducie QTIP ?
Il y a deux raisons principales pour lesquelles une personne mariée choisirait d’établir une fiducie QTIP. Premièrement, il se peut qu’on ne sache pas exactement quelle sera votre situation en matière d’impôt sur les successions au moment de la mise en place de la fiducie. Il peut être prudent de donner à votre liquidateur la possibilité de choisir entre demander une déduction maritale pour les montants transférés à la fiducie QTIP ou renoncer à cette déduction. Cela permettra à votre exécuteur de minimiser l’impôt successoral total payé par les deux conjoints réunis en choisissant de reporter l’impôt sur une partie, mais non la totalité, des actifs transférés en fiducie à un conjoint. En d’autres termes, votre exécuteur peut choisir le traitement fiscal de la fiducie QTIP pour tenir compte des changements dans les lois fiscales applicables ou de l’évolution de la valeur de vos actifs depuis votre dernier testament. Cela peut également être avantageux si votre conjoint survivant possède déjà des biens personnels importants. Dans ce cas, votre exécuteur peut profiter des tranches d’imposition progressives de la loi sur l’impôt sur les successions pour vous deux, réduisant ainsi l’impôt global payé entre les deux conjoints.
L’autre raison, et peut-être la plus convaincante, est que vous pouvez vouloir profiter de la déduction conjugale pour les transferts effectués à votre conjoint en fiducie tout en voulant limiter le pouvoir ou les droits de propriété qu’il a sur les actifs de la fiducie. Les dispositions restrictives en matière de propriété d’une fiducie QTIP sont particulièrement utiles dans le cas d’un second mariage puisque vous pouvez vouloir vous assurer que les montants détenus dans la fiducie seront finalement transmis à vos enfants ou à votre famille et non aux enfants ou à la famille de votre second conjoint.
Bien que complexe par nature, une fiducie QTIP est considérée comme une composante importante de tout plan successoral où la flexibilité concernant le calendrier des paiements de l’impôt sur les successions et l’assurance que les actifs seront finalement transmis à votre famille sont vos principaux objectifs.
Cet article est uniquement destiné à des fins d’information et ne constitue pas une offre ou une sollicitation pour la vente de tout produit ou service financier. Il n’est pas conçu ou destiné à fournir des conseils financiers, fiscaux, juridiques, d’investissement, de comptabilité ou d’autres conseils professionnels, car de tels conseils nécessitent toujours la prise en compte des circonstances individuelles. Si des conseils professionnels sont nécessaires, il convient de faire appel aux services d’un conseiller professionnel.
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