Questa opzione di pianificazione patrimoniale offre flessibilità nell’allocazione del vostro patrimonio mentre massimizza i vostri benefici di risparmio fiscale.
- Un contratto fiduciario QTIP serve come una “sfera di cristallo” per l’incertezza del futuro delle coppie sposate.
- Un contratto fiduciario QTIP è un contratto fiduciario coniugale progettato per provvedere al vostro coniuge dopo la vostra morte, proteggendo il vostro patrimonio per le generazioni future.
- Il contratto fiduciario QTIP offre anche flessibilità al vostro esecutore nel massimizzare il risparmio dell’imposta federale sulla proprietà.
Prevedere quanto una persona avrà alla sua morte e quanto sarà soggetto alle imposte federali sulla proprietà è estremamente difficile. Si aggiunge al mix l’incertezza della vita stessa – quale coniuge sopravviverà all’altro, lui o lei si risposerà, e altre importanti questioni di vita.
Per queste ragioni, è importante stabilire un piano patrimoniale che non solo promuova la flessibilità nell’allocazione della vostra proprietà immobiliare, ma che massimizzi anche i migliori vantaggi fiscali. Una delle opzioni più attraenti che molte coppie sposate incorporano nei loro piani immobiliari è l’uso di un trust QTIP. Può sembrare un pezzo di cotone, ma il suo vero nome è molto più scoraggiante: il trust Qualified Terminable Interest Property. Il trust QTIP serve come una “sfera di cristallo” per l’incertezza del futuro nella pianificazione del trust matrimoniale. Non solo provvede al vostro coniuge superstite e ad altri cari dopo la vostra morte, ma offre anche flessibilità al vostro esecutore testamentario nel massimizzare il risparmio dell’imposta federale sul patrimonio.
Come funziona un contratto fiduciario QTIP?
Nella sua forma più elementare, un contratto fiduciario QTIP è essenzialmente un contratto fiduciario A/B che è più restrittivo di un tipico contratto fiduciario matrimoniale. Nella maggior parte degli accordi fiduciari A/B, la parte coniugale, o A del trust, è completamente accessibile al coniuge superstite. Al contrario, un contratto fiduciario QTIP fornisce un accesso limitato ai beni fiduciari per il coniuge superstite. Anche se il vostro coniuge può ricevere il reddito dal trust, lui o lei non può decidere la disposizione finale dei beni del trust e non può ritirare il capitale dal trust. Tuttavia, il contratto fiduciario QTIP può essere scritto per fornire annualmente al vostro coniuge superstite il maggiore dei $5.000 o il 5% del patrimonio fiduciario, se lo desiderate. Alla morte del vostro coniuge superstite, il trust viene distribuito secondo le vostre specifiche finali.
Un trust QTIP non si qualifica per la deduzione coniugale dell’imposta sul patrimonio secondo le regole fiscali tradizionali a causa della sua natura restrittiva. Tuttavia, il codice fiscale ora permette al vostro esecutore testamentario di richiedere la deduzione coniugale per gli importi trasferiti a un trust QTIP facendo una scelta sulla vostra dichiarazione dei redditi.
Perché stabilire un trust QTIP?
Ci sono due ragioni principali per cui un individuo sposato dovrebbe scegliere di stabilire un trust QTIP. In primo luogo, potrebbe non essere chiaro quale sarà la vostra situazione fiscale al momento della costituzione del trust. Può essere prudente fornire flessibilità all’esecutore testamentario per scegliere se richiedere una deduzione matrimoniale per gli importi trasferiti al QTIP o rinunciare a tale deduzione. Questo permetterà all’esecutore testamentario di minimizzare l’imposta patrimoniale totale pagata dai due coniugi combinati scegliendo di rinviare l’imposta su alcuni, ma non tutti, i beni trasferiti in trust a un coniuge. In altre parole, il vostro esecutore testamentario può scegliere il trattamento fiscale del trust QTIP per riflettere i cambiamenti nelle leggi fiscali applicabili o i cambiamenti nel valore dei vostri beni dall’ultima volta che avete fatto testamento. Può anche essere vantaggioso se il vostro coniuge superstite ha già beni personali significativi. In questo caso, il vostro esecutore testamentario può approfittare degli scaglioni d’imposta graduati nella legge sull’imposta di successione per entrambi, riducendo a sua volta l’imposta complessiva pagata tra entrambi i coniugi.
L’altra ragione, e forse più convincente, è che potreste voler approfittare della deduzione coniugale per i trasferimenti fatti al vostro coniuge nel trust ma volete limitare il potere o i diritti di proprietà che lui o lei hanno sui beni del trust. Le disposizioni restrittive sulla proprietà di un contratto fiduciario QTIP sono particolarmente utili per i secondi matrimoni, dato che potreste voler assicurare che gli importi detenuti nel contratto fiduciario passino infine ai vostri figli o alla vostra famiglia e non ai figli o alla famiglia del vostro secondo coniuge.
Anche se di natura complessa, un contratto fiduciario QTIP è considerato una componente importante di qualsiasi piano patrimoniale in cui la flessibilità per quanto riguarda la tempistica dei pagamenti dell’imposta di successione e la garanzia che i beni passeranno alla vostra famiglia sono i vostri obiettivi primari.
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