Posted by Stacey Snyder
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Potreste esservi posti la domanda del titolo dopo aver sentito “QNEC” o “QMAC” in una discussione relativa ai test ADP/ACP.
Inizio definendo gli acronimi di cui sopra:
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QNEC |
Qualified Non-Elective Contributions |
ADP |
Percentuale di differimento effettiva | |
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QMAC |
Contributi qualificati di compensazione |
ACP |
Percentuale di contribuzione effettiva |
QNECs e QMACs sono correzioni disponibili quando un piano 401(k) non supera i test ADP/ACP richiesti. I test ADP/ACP limitano la disparità nei depositi tra i dipendenti altamente compensati (HCE) e i dipendenti non altamente compensati (NHCE) all’interno di un piano, confrontando la percentuale media di rinvio/contributo degli HCE con la percentuale media di rinvio/contributo degli NHCE. La differenza tra i due test è che l’ADP considera i contributi dei dipendenti, mentre l’ACP si concentra sui contributi corrispondenti del datore di lavoro. Se si ritiene che il piano abbia fallito uno di questi test, una correzione deve essere fatta da:
- restituire i depositi in eccesso agli HCEs, o
- fare o un QNEC o un QMAC (a volte entrambi) a tutti gli NHCEs idonei, al fine di aumentare la loro percentuale media di differimenti o contributi rispetto agli HCEs.
I QNEC sono contributi immediatamente acquisiti fatti dallo sponsor del piano al conto di un partecipante. I QNEC sono calcolati sulla base di una percentuale della compensazione del partecipante, che è limitata al 5%. Un’eccezione, tuttavia, è se il piano ha implementato un tasso di contributo rappresentativo, che è la più bassa percentuale di compensazione che la NHCE può ricevere da un QNEC. In questo caso, la percentuale massima di compensazione che il NHCE può ricevere non può superare due volte il tasso di contributo rappresentativo.
QMACs sono contributi di corrispondenza immediatamente maturati fatti dallo sponsor del piano, calcolati sulla base di una percentuale del rinvio elettivo del dipendente. Simile ai QNEC, l’importo totale che il NHCE riceve dal QMAC non può superare: Il 5% della loro compensazione, due volte il tasso di corrispondenza del rappresentante del piano, o l’importo totale dei rinvii elettivi del NHCE.
Entrambi questi contributi correttivi sono sempre acquisiti al 100% e seguono gli stessi requisiti di distribuzione dei rinvii dei dipendenti. I contributi devono essere versati entro l’ultimo giorno dell’anno di piano successivo al fallimento del test ADP/ACP e non possono essere pagati con forfait. Generalmente, i QNEC sono trattati come rinvii dei dipendenti e sono usati per soddisfare i requisiti di verifica ADP, mentre i QMAC sono usati per soddisfare i requisiti ACP. Tuttavia, i QNEC possono essere usati per soddisfare anche il test ACP e i QMAC possono essere usati per soddisfare il test ADP, a patto che gli stessi contributi non siano usati in entrambi i test.
Ancora confuso? C’è una soluzione! Implementando una funzione di piano “safe harbor” in un piano 401(k), come spiegato in K.I.S.S.: Keep It Simple and Straightforward with Safe Harbor Plan Designs, il piano può evitare del tutto il test ADP/ACP, e non dovrete mai più chiedervi cosa diavolo sia un QNEC!
Foto di Horia Varlan (Licenza)