Esta opção de planeamento do património oferece flexibilidade na alocação do seu património enquanto maximiza os seus benefícios de poupança fiscal.
- A QTIP trust serve como uma “bola de cristal” para a incerteza do futuro dos casais casados.
- A QTIP trust é um trust marital projetado para prover ao seu cônjuge após a sua morte enquanto protege seus bens para as gerações futuras.
- O QTIP trust também oferece flexibilidade ao seu Executor na maximização de sua economia de impostos federais.
Prever quanto uma pessoa terá na sua morte e quanto estará sujeita aos impostos federais de bens é extremamente difícil. Soma-se à mistura a incerteza da vida em si – qual cônjuge viverá mais que o outro, se casará novamente e outros grandes problemas da vida.
Por estas razões, é importante estabelecer um plano de patrimônio que não só promova flexibilidade na alocação de seu patrimônio, mas que também maximize as melhores vantagens fiscais. Uma das opções mais atraentes que muitos casais incorporam em seus planos imobiliários é o uso de um fundo QTIP. Pode parecer um pedaço de algodão, mas o seu verdadeiro nome é muito mais assustador – o Qualified Terminable Interest Property Trust. O QTIP trust serve como uma “bola de cristal” para a incerteza do futuro no planeamento do trust conjugal. Não só proporciona ao seu cônjuge sobrevivente e outros entes queridos após a sua morte, mas também oferece flexibilidade ao seu Executor na maximização da sua poupança de impostos federais.
Como funciona um QTIP trust?
Na sua forma mais básica, um QTIP trust é essencialmente um trust A/B que é mais restritivo do que um típico trust conjugal. Na maioria dos acordos de confiança A/B, o casamento, ou uma parte do trust, é totalmente acessível pelo cônjuge sobrevivente. Por outro lado, um fideicomisso QTIP oferece acesso limitado aos bens do fideicomisso para um cônjuge sobrevivente. Embora seu cônjuge possa receber renda do trust, ele não pode decidir sobre a disposição final dos ativos do trust e não pode retirar o principal do trust. No entanto, o QTIP trust pode ser escrito para fornecer o maior de $5.000 ou 5% dos ativos do trust ao seu cônjuge sobrevivente anualmente, se você desejar. Após a morte do seu cônjuge sobrevivente, o trust é distribuído de acordo com suas especificações finais.
A QTIP trust não se qualifica para a dedução do imposto sobre heranças de acordo com as regras tradicionais de impostos devido à sua natureza restritiva. No entanto, o código fiscal agora permite que seu Executor possa requerer a dedução conjugal para valores transferidos para um fundo QTIP, fazendo uma escolha na sua declaração de imposto de propriedade.
Por que estabelecer um fundo QTIP?
Existem duas razões principais pelas quais um indivíduo casado escolheria estabelecer um fundo QTIP. Primeiro, pode não estar claro qual será a situação fiscal do seu património no momento em que o fideicomisso for posto em prática. Pode ser prudente dar flexibilidade ao seu Executor para escolher entre pedir uma dedução conjugal para os montantes transferidos para a QTIP ou prescindir dessa dedução. Isto permitirá ao seu Executor minimizar o imposto patrimonial total pago pelos dois cônjuges combinados, optando por diferir o imposto sobre alguns, mas não todos, os bens transferidos em fideicomisso para um cônjuge. Em outras palavras, seu Executor pode escolher o tratamento fiscal do fundo QTIP para refletir mudanças nas leis fiscais aplicáveis ou mudanças no valor de seus ativos desde a última vez que você fez seu testamento. Também pode ser benéfico se o seu cônjuge sobrevivente já tiver bens pessoais significativos. Nesse caso, seu Executor pode tirar proveito dos escalões de impostos graduados na lei do imposto sobre heranças para ambos, reduzindo o imposto total pago entre ambos os cônjuges.
A outra razão, e talvez mais convincente, é que você pode querer tirar proveito da dedução conjugal para transferências feitas ao seu cônjuge em trust, mas quer limitar o poder ou direitos de propriedade que ele ou ela tem sobre os bens do trust. As disposições restritivas de propriedade de um fundo fiduciário QTIP são particularmente úteis para segundos casamentos, uma vez que você pode querer garantir que os montantes detidos no fundo fiduciário acabarão por passar para os seus filhos ou família e não para os filhos ou família do seu segundo cônjuge.
Embora complexo por natureza, um trust QTIP é considerado um componente importante de qualquer plano de propriedade onde a flexibilidade em relação ao momento do pagamento do imposto de propriedade e a garantia de que os bens acabarão por passar para sua família são seus objetivos principais.
Este artigo é apenas para fins informativos e não pretende ser uma oferta ou solicitação para a venda de qualquer produto ou serviço financeiro. Não é projetado ou destinado a fornecer conselhos financeiros, fiscais, legais, de investimento, de contabilidade ou outros conselhos profissionais, uma vez que tais conselhos sempre exigem consideração de circunstâncias individuais. Se for necessário aconselhamento profissional, os serviços de um conselheiro profissional devem ser procurados.
Contacte um Perito